Les règles à risque sont des lois qui limitent le montant des pertes pouvant être réclamées sur les déclarations de revenus sur une période de plusieurs années. Les règles de ce type limitent généralement la perte cumulée au montant total versé dans un investissement, tout en limitant la perte réclamée pour chaque année d’imposition au seul montant effectivement perdu au cours de la période de 12 mois. Cet arrangement rend moins probable qu’un particulier ou une entreprise puisse réclamer une perte supérieure à l’investissement réel dans un actif actuellement détenu.
Un moyen simple de comprendre le fonctionnement des règles à risque est de considérer un investisseur qui achète un actif pour un montant de 50,000 10,000 dollars américains (USD). Plutôt que de compenser une sorte d’augmentation pour cet investisseur, l’actif génère des pertes qui s’élèvent à 15,000 65,000 USD les deux premières années de propriété et des pertes de XNUMX XNUMX USD pour les trois années suivantes de propriété. Alors que les pertes totales sur cette période de cinq ans s’élèvent à XNUMX XNUMX USD, l’investisseur ne peut réclamer que le montant réellement investi dans cet actif, ce qui signifie qu’une réclamation de perte ne peut se produire que pendant les quatre premières des cinq années. À moins que l’investisseur n’ait investi des fonds supplémentaires dans l’investissement à un moment donné, il n’est pas en mesure de réclamer des pertes supplémentaires au cours de cette cinquième année et d’obtenir une sorte d’allégement fiscal.
L’utilisation des règles à risque peut se produire avec à peu près n’importe quel type d’investissement ou d’actif. Les particuliers et les entreprises qui achètent des biens immobiliers à titre d’investissements peuvent généralement utiliser les règles pour réclamer des pertes sur des propriétés jusqu’à concurrence du montant qu’ils ont effectivement investi dans ces propriétés. Les investissements dans d’autres types d’actifs susceptibles de se déprécier avec le temps peuvent également être assujettis aux règles de la fraction à risque. Essentiellement, si un investisseur subit une perte sur un ou plusieurs actifs, il est possible de réclamer cette perte réelle jusqu’au montant total investi.
L’imposition de règles sur la fraction à risque contribue à limiter le montant des pertes pouvant être réclamées au cours d’une même année d’imposition. Dans les pays qui incluent ces types de règles dans les réglementations fiscales, les règles aident à prévenir les situations dans lesquelles les contribuables peuvent manipuler les déclarations de manière à réclamer des pertes qui ne se sont pas encore produites. Un professionnel de l’impôt peut évaluer tous les actifs qui ont subi une perte au cours de l’année d’imposition en cours, déterminer s’il est possible de réclamer cette perte et aider les contribuables à éviter de réclamer une perte qui enfreint les règles à risque.