Les créances douteuses sont tout type de créances impayées dont on pense qu’il est très peu probable qu’elles soient réglées par le débiteur. De nombreuses entreprises prévoient un certain type de provision pour ce type de dette lors de la planification des budgets de fonctionnement, généralement en permettant qu’un certain pourcentage des créances mensuelles moyennes soit considéré comme improbable. Bien que considérées comme différentes des créances douteuses, les créances douteuses sont parfois traitées de la même manière et peuvent éventuellement être classées comme mauvaises si le solde n’est pas payé et que les efforts de recouvrement raisonnables échouent.
Les critères utilisés pour classer les créances impayées comme créances douteuses varieront quelque peu en fonction des politiques et procédures de l’entreprise. En règle générale, la dette restera impayée pendant au moins 120 jours après la date de facturation. Pendant la période de recouvrement, une créance peut être considérée comme douteuse. Dans certains cas, un vendeur peut considérer le solde actuel dû sur le compte d’un client comme une créance douteuse après avoir appris que l’entreprise connaît des difficultés financières qui pourraient nuire à sa capacité à régler cette dette en temps opportun. Lorsqu’un client déclare faillite, tout solde sur le compte de ce client qui est actuellement considéré comme une créance douteuse sera reclassé comme créance irrécouvrable.
Afin de préserver la stabilité financière de l’entreprise, les entreprises ont généralement une sorte de provision ou de provision pour créances douteuses intégrée dans leur processus comptable global. Cette approche permet de surveiller l’octroi de crédit aux clients qui ont des soldes de comptes impayés plus élevés qui sont impayés depuis une longue période. Les mesures contribuent également à créer une attente raisonnable et typique de flux de trésorerie, puisque les créances classées comme douteuses ne sont pas incluses dans ces projections. Cela aide à minimiser le stress financier de l’entreprise, car les fonds ne devraient pas être disponibles pour gérer ces dépenses quotidiennes.
L’utilisation d’un plan de qualification structuré avant d’accorder un crédit aux clients peut aider à minimiser l’incidence des créances douteuses. Cela comprend la vérification de crédit des clients de temps à autre et l’ajustement des conditions de paiement et des limites de crédit en conséquence. Le suivi de l’ancienneté de chaque compte client fournira également parfois des informations qui alertent le fournisseur d’une tendance défavorable dans la soumission des paiements, comme des factures passant lentement du paiement dans les 45 jours aux 60 derniers jours. En surveillant avec compétence l’activité de crédit ainsi que l’ancienneté des factures, les entreprises peuvent aider à maintenir le niveau des créances douteuses dans une fourchette acceptable et à protéger les intérêts de l’entreprise.