Aux États-Unis, le régime de retraite et le programme de soins de santé du gouvernement sont financés par des charges sociales généralement notées FICA (Federal Insurance Contribution Act) sur le talon de paie d’un employé. Le FICA se compose de deux impôts distincts : la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Les deux sont calculés en pourcentage du salaire brut applicable.
La FICA (Federal Insurance Contribution Act) a été promulguée en 1935 en tant que régime de pension de vieillesse, ou Assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI). Le fonds, plus communément appelé Social Security du nom de la Social Security Administration (SSA) qui le gère, est devenu l’un des postes les plus importants du budget des États-Unis. La sécurité sociale verse des prestations de retraite et des prestations d’invalidité aux travailleurs et à leurs personnes à charge. Medicare, qui fournit une couverture hospitalière et une certaine couverture médicale à bon nombre des mêmes bénéficiaires, est l’autre composante de la taxe sur les salaires FICA.
La sécurité sociale n’est pas un véhicule d’investissement, n’est pas soumise au marché et est peu liée à l’économie. Les bénéficiaires reçoivent un montant fixe chaque mois en fonction des revenus antérieurs. Le montant est revu par le Congrès chaque année et peut être augmenté si le coût des biens et services augmente, entraînant un ajustement au coût de la vie (COLA).
Le taux d’imposition FICA est fixé chaque année, mais est susceptible d’augmenter ou de diminuer en fonction des modifications de la loi fédérale. Il est calculé en pourcentage des gains applicables; la plupart des salaires sont applicables à moins que le salarié n’appartienne à des groupes de travail particuliers. À partir de 2011, la partie de la sécurité sociale de la FICA était soumise à un niveau de revenu maximum qui, une fois dépassé, était exonéré de l’impôt.
Les taux d’imposition FICA affectent également les entreprises. Dans la plupart des cas, l’employeur paie des taxes FICA égales à la cotisation de l’employé. Le total retenu sur le chèque de paie de l’employé et la contribution de l’employeur est déposé auprès d’une banque fédérale quelques jours après que le salaire a été retenu de l’employé. En exécutant le programme par l’intermédiaire de l’employeur, le gouvernement obtient un taux de conformité plus élevé et des paiements plus rapides. Les travailleurs indépendants sont responsables à la fois des montants pour l’employé et pour l’employeur, bien que le montant de l’employeur puisse être déduit à titre de dépense d’entreprise.
Depuis sa création en 1937 jusqu’en 2011, les taux d’imposition FICA ont varié de 1% à 6.2% des salaires bruts. En règle générale, la contribution de l’employeur correspond à la contribution de l’employé. La partie Medicare des taux d’imposition FICA est une taxe supplémentaire, qui a varié depuis ses débuts en 1966, de 0.35% à 1.45% des salaires bruts en 2011. En 2011, plus de 15% du revenu national (NI) était dépensé en charges sociales.
À certains moments, il y a eu des manipulations des taux d’imposition FICA pour tenter de stimuler l’économie. En 1984, par exemple, un crédit d’impôt immédiat de 0.3 % des salaires a devancé l’augmentation réglementée de 0.3 % du taux. La loi sur la création d’emplois de 2010 prévoyait une diminution unique de 2 % du taux d’imposition des employés de la FICA pour l’année de déclaration 2011.
Les taux d’imposition FICA ont été décrits comme régressifs car il n’y a pas de déduction forfaitaire et les taux d’imposition FICA ne sont pas basés sur le revenu. Les employés les plus pauvres versent une plus grande partie de leur salaire total dans le fonds que les plus riches. Au début de la création du plan, de nombreux groupes n’étaient pas tenus d’adhérer au nouveau programme de sécurité sociale. Ceux-ci comprenaient divers postes de fonctionnaires ou de services publics, y compris le Congrès, les employés des chemins de fer et certains enseignants et membres du clergé.