Une charge de trésorerie est généralement un élément ponctuel qui se produit au cours d’une période comptable. Les entreprises doivent enregistrer avec précision cet élément dans leurs états financiers, principalement le bilan. Cette charge implique que les entreprises utilisent les liquidités disponibles pour payer une retraite anticipée, fermer ou consolider un service commercial ou financer un autre élément extraordinaire. Une charge en espèces qui entraîne une dépense importante ira à l’encontre des revenus de la période comptable particulière au cours de laquelle l’activité se produit.
Les éléments extraordinaires – en termes comptables – ne se produisent pas fréquemment et nécessiteront souvent une divulgation ou une autre note dans les états financiers d’une entreprise. Cela fournit des informations aux utilisateurs finaux ou aux autres parties prenantes sur la raison pour laquelle l’événement s’est produit et sur la méthodologie utilisée pour enregistrer les transactions. Pour les sociétés cotées en bourse, le fait de ne pas divulguer les informations entourant une charge en espèces peut entraîner une opinion d’audit défavorable, car ces informations sont cruciales pour les investisseurs.
Les entreprises peuvent décider de faire une charge en espèces afin d’améliorer les opérations commerciales. Par exemple, les grandes entreprises comptant plusieurs retraités plus âgés qui reçoivent une pension peuvent être la cible d’un paiement en espèces. Les propriétaires d’entreprise, les administrateurs ou les cadres peuvent négocier avec les retraités au sujet d’un paiement ponctuel en espèces afin d’embaucher des travailleurs plus jeunes. Si elle est acceptée, la charge en espèces réduira le solde de trésorerie de l’entreprise et soulagera le passif de retraite enregistré dans les livres de l’entreprise. Le capital libéré grâce à l’allègement du paiement des pensions peut alors être dépensé pour embaucher de nouveaux travailleurs à moindre coût. Bien que potentiellement difficiles à payer à court terme, les avantages à long terme sont généralement plus avantageux.
La consolidation des opérations commerciales fonctionne de la même manière. L’entreprise peut devoir rembourser des baux sur des terrains, des bâtiments ou de l’équipement. Bien que certaines pièces puissent être vendues légitimement, l’entreprise devra souvent payer le solde des baux impayés. Cela se traduit par une charge en espèces unique déduite des bénéfices et supprimant l’actif ou le passif des états financiers de l’entreprise, selon la manière dont le bail est comptabilisé, comme l’exploitation ou le capital.
Une documentation appropriée est essentielle lors de l’enregistrement de ces frais dans les livres comptables de l’entreprise. À défaut de documenter et de comptabiliser avec précision les frais, une entreprise peut payer trop cher la pension ou le paiement du bail. Les actionnaires ne prendront pas à la légère les entreprises qui paient simplement des frais en espèces pour payer des éléments sans évaluer correctement la valeur à long terme ou d’autres problèmes connexes, tels que la réduction du bénéfice par action pour la période en cours.