Les fiducies principales caritatives sont un mécanisme ou une stratégie juridique qui permet, si possible, aux organisations ou aux personnes de mettre de côté des actifs qui profiteront à une ou plusieurs personnes ou groupes. Le revenu qui résulte de tout actif placé dans la fiducie principale caritative est versé à la personne ou à l’organisme de bienfaisance désigné comme bénéficiaire dans l’arrangement. Dans le même temps, la propriété effective de l’actif reste en la possession du trust maker ou des personnes désignées comme constituants par le trust maker.
Une fiducie principale caritative permet à l’initiateur de la fiducie de spécifier une durée spécifique pendant laquelle les bénéficiaires bénéficieront de tout revenu généré par l’actif. Pendant cette période, le trust maker est souvent encore responsable de la prise en charge de toutes les taxes applicables dues sur les revenus générés. Ces impôts peuvent comprendre les impôts sur les successions sur les revenus fonciers, les impôts sur les gains en capital sur les revenus de placement et les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques standard. Cependant, de nombreux exemples de la structure d’une fiducie principale de bienfaisance permettent au donateur de recevoir un don de bienfaisance à la fin de l’année d’imposition, en supposant que les bénéficiaires sont tous enregistrés et reconnus en tant qu’organismes de bienfaisance.
Il est également possible de structurer le paiement à l’organisme de bienfaisance de deux manières différentes. Premièrement, le créateur de fiducie peut choisir de désigner un pourcentage des revenus générés par l’actif pour aller à l’organisme de bienfaisance sur une base récurrente qui est définie dans la fiducie. Cette approche peut être utile lorsque plusieurs organismes de bienfaisance ou bénéficiaires sont nommés dans la fiducie et que le souhait est de ne distribuer que les fonds réellement générés.
La deuxième approche des versements d’une fiducie principale de bienfaisance implique la désignation de montants fixes à chaque bénéficiaire nommé dans la fiducie. Cela signifie que le créateur de fiducie devra peut-être combler la différence lorsque les actifs utilisés dans la fiducie ne génèrent pas de revenus suffisants pour couvrir les montants fixes. Dans le même temps, tout revenu généré au-delà du montant nécessaire pour honorer les paiements fixes peut être mis de côté pour couvrir de futurs manques à gagner ou rester en la possession du trust maker. En règle générale, les conditions de la fiducie principale de bienfaisance traitent de cette question et précisent une procédure pour traiter à la fois les manques à gagner et les bénéfices imprévus des actifs nommés dans la fiducie.