Presque chaque transfert important ou petit de richesse est imposé d’une manière ou d’une autre, et aux États-Unis, des impôts sont également imposés sur le transfert d’héritages conférés par une personne décédée. C’est ce qu’on appelle la taxe foncière. Le gouvernement fédéral permet qu’un certain montant du patrimoine imposable soit exonéré de toute imposition. Ce montant peut évoluer d’une année sur l’autre, en fonction des dispositions du code des impôts. Par exemple, en 2006, le montant de l’exonération était de 2 millions de dollars américains (USD), ce qui signifie que pour une succession de 2.5 millions de dollars américains en 2006, le montant imposable serait de 500,000 2 dollars américains, les XNUMX millions de dollars américains restants étant exonérés de la impôt.
Étant donné que la plupart des successions sont relativement simples et ont une valeur inférieure à l’exonération de l’impôt sur les successions, l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis n’exige pas le dépôt d’une déclaration de revenus pour la plupart des successions. Même si le montant de l’exonération de l’impôt sur les successions change de temps à autre, il se chiffre généralement en centaines de milliers, voire en millions de dollars. Cela fait en sorte que l’impôt sur les successions n’affecte qu’un pourcentage relativement faible d’Américains.
Malgré tout, il existe une variété de services qui sont devenus disponibles pour les personnes qui pensent qu’elles seront éligibles à l’impôt sur les successions, pour les aider à éviter l’impôt ou à réduire autant que possible leur impôt à payer. De nombreuses compagnies d’assurance, planificateurs financiers, courtiers, comptables et autres professionnels offrent des services de planification successorale et présentent ces services aux clients potentiels comme une technique de marketing.
L’exonération de droits de succession s’applique à chaque individu quel que soit son état civil. En d’autres termes, si l’exonération de l’impôt sur les successions est de 2 millions de dollars américains pour une année donnée, elle est de 4 millions de dollars américains pour un couple marié, au lieu de 2 millions de dollars pour un individu ou un couple. Ce fait donne lieu à une technique populaire de réduction des impôts sur les successions, celle de créer une fiducie entre vifs. Si cela est fait correctement, cela doublera effectivement le montant de l’exonération de l’impôt sur les successions, ce qui réduira considérablement l’impôt à payer. Une fiducie d’assurance-vie irrévocable est une autre façon de transmettre un héritage en franchise d’impôt à un héritier, car encore une fois, si elle est structurée correctement, l’assurance-vie est exempte de droits de succession.
L’utilisation d’une ou plusieurs de ces méthodes est nécessaire pour pouvoir réduire son impôt sur les successions, car ce qui aurait autrement été la solution la plus évidente – simplement donner un patrimoine à ses futurs héritiers avant le décès – n’est pas possible. L’impôt sur les donations imposé par le gouvernement fédéral, qui est évalué de manière quelque peu similaire à l’impôt sur les successions, empêche cette méthode d’évitement fiscal, bien que l’impôt sur les donations comporte également des montants d’exemption qui s’appliquent au bénéficiaire.