Un plan d’exploitation financier (FOP) est un type de stratégie planifiée qui identifie l’étendue des dépenses et les revenus prévus qui seront collectés pour couvrir ces dépenses. En règle générale, un plan de ce type sera rédigé pour couvrir une période de temps définie, comme un exercice budgétaire à venir. La création d’un plan d’exploitation financier peut être très utile lorsqu’il s’agit d’organiser les données en prévision de l’élaboration d’un budget, car le processus aide à fixer des objectifs et des buts spécifiques pour différentes sections de ce budget.
L’élaboration d’un plan d’exploitation financier viable signifie souvent s’appuyer fortement sur les données financières des périodes passées. Dans le cadre du processus, les planificateurs examineront de près les flux de trésorerie dont bénéficie l’entreprise au cours de périodes comparables, analysant souvent jusqu’à cinq périodes précédentes et utilisant les moyennes de ces périodes comme base pour les objectifs du plan actuel. Une attention particulière est portée aux dépenses directes et indirectes engagées au cours des périodes retenues comme toile de fond, ainsi qu’à toutes les sources de revenus telles que les revenus des ventes et les rendements des investissements.
Bien que les données historiques jouent un rôle majeur dans l’élaboration d’un plan d’exploitation financier réalisable, une attention est également accordée aux événements et tendances futurs potentiels qui pourraient avoir un impact sur les performances de l’entreprise. Cela comprend la possibilité de remplacer et de mettre à jour l’équipement, les changements anticipés dans l’économie qui peuvent affecter le coût des matières premières ou même déclencher un changement dans la demande pour les produits fabriqués par l’entreprise, et même des changements généraux dans l’économie. La prise en compte de ces facteurs facilite l’élaboration d’objectifs pour chaque section du plan qui sont réalistes et susceptibles d’être utiles dans la tâche ultérieure de création de budgets départementaux et d’entreprise.
Il est important de noter que le but d’un plan d’exploitation financier est de créer un plan d’action éclairé pour le fonctionnement futur de l’entreprise. L’idée est de projeter à la fois les revenus et les dépenses d’une manière qui permet d’établir un budget qui aide finalement l’entreprise à rester viable même dans des circonstances économiques défavorables. Lorsque les informations utilisées pour formuler le plan d’exploitation financier sont exactes et correctement interprétées, la tâche de créer les détails d’un budget d’exploitation est beaucoup plus facile et susceptible de minimiser le risque pour l’entreprise de rencontrer de graves revers financiers qui pourraient menacer la capacité de continuer fonctionner dans les années à venir.