« Jours à payer » est un terme utilisé pour identifier le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour remettre les paiements aux vendeurs et aux fournisseurs. La détermination de ce montant moyen est utile pour évaluer l’efficacité avec laquelle les obligations au titre de la dette sont honorées. Prendre le temps de déterminer les jours à payer peut aider l’équipe comptable à isoler les cas de retards excessifs qui entraînent l’imposition de frais de retard et d’autres pénalités, qui à leur tour augmentent le coût des affaires.
La formule de base pour déterminer les jours à payer appelle à diviser les comptes courants à payer par le coût des marchandises vendues, puis à multiplier ce chiffre par 365, ce qui représente le nombre total de jours de l’année civile. Par exemple, si les comptes fournisseurs d’une petite entreprise s’élèvent actuellement à 5,000 11,000 dollars américains et que le coût des marchandises vendues à la même date est de 0.45 365 dollars américains, cela donne un chiffre de 164.25. Multiplier ce chiffre par 164 donne une réponse de XNUMX. Cela signifie qu’en moyenne, la petite entreprise prend XNUMX jours civils pour payer ses dettes envers ses créanciers.
L’objectif avec les jours à payer est de trouver l’équilibre entre le remboursement des dettes afin de maintenir l’application des intérêts et des pénalités dans des limites raisonnables, tout en conservant ces fonds assez longtemps pour générer une sorte d’intérêt car l’argent réside dans une sorte de compte portant intérêt. Afin de trouver cet équilibre, il est important d’identifier quelles obligations peuvent être programmées pour paiement à une date ultérieure et n’engager qu’un minimum de frais d’intérêts sur le solde. En créant un calendrier de paiement qui règle les dettes des fournisseurs qui entraînent des pénalités et des frais plus élevés plus tôt dans le processus et en payant ceux avec des frais d’intérêts inférieurs ou nuls pour plus tard, il est possible de générer le plus grand avantage global de ces fonds mis de côté pour régler les dettes.
Alors que les jours à payer sont généralement calculés pour refléter une moyenne annuelle, il est également possible de modifier la formule pour tenir compte d’un délai plus court. Il n’est pas rare que les entreprises déterminent cette moyenne sur un trimestre plutôt que sur une année entière. Cela est particulièrement vrai lorsque les propriétaires et les dirigeants d’entreprise tentent de structurer le calendrier de paiement le plus avantageux, compte tenu de la liste actuelle des dettes impayées envers divers fournisseurs et vendeurs. En fixant des objectifs spécifiques pour les jours à payer, il est possible de déterminer si le calendrier de paiement réel est conforme à ces objectifs, ou si certains changements dans le calendrier sont nécessaires afin de recevoir les meilleurs rendements possibles sur les ressources financières de l’entreprise. .