Une perte comptabilisée est subie en vendant un actif à un prix inférieur à la base comptable. La base comprend le prix d’achat et toute amélioration apportée à l’actif depuis. Ces pertes peuvent être déclarées sur les impôts et déduites des gains en capital afin de réduire l’impôt global à payer. Ils doivent être manipulés avec soin pour s’assurer qu’ils sont correctement documentés et pour éviter tout problème avec les autorités fiscales qui pourrait résulter de techniques de déclaration inappropriées.
Dans un exemple, un investisseur peut acheter un bien immobilier pour 100,000 50,000 dollars américains (USD) et apporter des améliorations d’une valeur supplémentaire de 150,000 120,000 USD, portant la base à XNUMX XNUMX USD. L’investisseur s’accroche à la propriété et est obligé de la vendre dans un marché baissier pour XNUMX XNUMX $ US. Il en résulte une perte reconnue, car l’investisseur l’a vendu pour moins que ce qu’il valait. Les investisseurs peuvent déclarer la perte comptabilisée sur leurs impôts.
Les actifs peuvent être vendus à un prix inférieur à la base comptable pour diverses raisons. L’un des problèmes est le manque de liquidité qui oblige les investisseurs à vendre des actifs immédiatement pour obtenir des liquidités, même s’ils ne peuvent pas en obtenir le meilleur prix. Les investisseurs peuvent également décider de vendre si la valeur semble baisser afin d’éviter de subir une perte plus importante. Les ventes de liquidation peuvent également entraîner des types de pertes similaires, car les entreprises doivent vendre leurs actifs rapidement et ne peuvent pas se permettre de planifier la vente pour les meilleures conditions économiques.
Lorsqu’une perte reconnue survient au cours d’une année où une société n’a pas de gains en capital, il peut être possible de la compenser pour une autre année d’imposition. La meilleure option peut dépendre du type de vente et de la situation fiscale. Un comptable peut examiner la documentation pour fournir des conseils sur la façon de la gérer ; il peut également être utile de rencontrer un comptable avant une vente prévue pour discuter des implications fiscales et déterminer s’il est possible d’ajuster le moment d’une vente pour un meilleur résultat fiscal.
Le contraire d’une perte reconnue est un gain reconnu, où un actif est vendu pour plus que la base et les bénéfices du vendeur. Dans l’exemple ci-dessus, si l’investisseur vend la propriété pour 200,000 XNUMX USD, une plus-value a été réalisée sur la différence entre la base et le prix de vente. Les investisseurs doivent déclarer leurs gains et payer des impôts sur eux et peuvent choisir de chronométrer les ventes afin de compenser les gains par les pertes pour éviter de payer des impôts.