Il existe deux types de comptes de retraite individuels (IRA) disponibles pour la plupart des Américains, l’IRA traditionnel et le Roth IRA, et chaque type a un ensemble de règles différent pour déterminer l’impôt sur un retrait IRA. Les propriétaires d’IRA traditionnels versent des dollars «avant impôts», qui sont des contributions déductibles d’impôt jusqu’à un plafond annuel. Ces cotisations, plus tout revenu, ne sont imposées comme un revenu ordinaire que lorsqu’elles sont retirées. À l’inverse, les contributions aux Roth IRA sont effectuées avec des dollars après impôts et peuvent être retirées à tout moment en franchise d’impôt. De plus, les revenus d’un Roth IRA sont également exonérés d’impôt lors du retrait si certaines conditions sont remplies. Certains États imposent une taxe supplémentaire sur un retrait IRA, et les règles varient d’un État à l’autre.
Les IRA traditionnels ont été introduits pour la première fois dans les années 1970 comme un moyen pour les gens d’épargner pour leur propre retraite, et ils sont donc destinés à croître au moins jusqu’à ce que le propriétaire atteigne 59 ans et demi. Les retraits effectués avant cette date sont imposés comme un revenu ordinaire et, dans la plupart des cas, une pénalité de 10 % est également prélevée sur les retraits anticipés. Les propriétaires d’IRA doivent effectuer des retraits annuels d’un montant minimum, appelé distribution minimale requise (RMD), à partir de l’année où ils atteignent 70 ans et demi. Le fait de ne pas prendre le RMD complet entraîne une obligation fiscale de 50% sur le montant non pris. Par exemple, si un propriétaire d’IRA retire 1,000 500 $ de moins que le RMD au cours d’une année, il sera redevable d’une taxe de 50 $, et s’il ne prend pas du tout le RMD, il est redevable d’une taxe de XNUMX % sur le montant total. du RDM.
Le propriétaire d’un Roth IRA, d’autre part, ne paie généralement aucun impôt sur un retrait IRA, puisque les contributions ont été imposées avant d’être placées dans l’IRA. En outre, les retraits de revenus d’un Roth IRA sont également exonérés d’impôt, sous réserve de conditions d’admissibilité. Si moins de cinq ans se sont écoulés depuis l’ouverture du compte, les gains sont imposés comme un revenu ordinaire et une pénalité de 10 % est imposée. Cependant, une fois la « période d’acclimatation » de cinq ans écoulée, les revenus peuvent être retirés en franchise d’impôt si l’une quelconque des conditions est remplie. Par exemple, si le propriétaire atteint l’âge de 59 ans et demi ou devient invalide, ou retire l’argent pour l’utiliser pour certaines dépenses liées à l’achat d’une première maison, les revenus ne seront pas imposés. De plus, le Roth IRA n’a pas de RMD, ce qui en fait un véhicule d’épargne attrayant pour accumuler de la richesse à transmettre à ses héritiers.