Les déductions sur le revenu imposable sont des dépenses annuelles qui peuvent réduire l’obligation d’un contribuable. Ces dépenses sont approuvées par les gouvernements fédéral et locaux et font généralement partie du code des impôts. Les types et montants de dépenses que les contribuables peuvent déduire de leur revenu imposable peuvent changer d’une année à l’autre, en fonction des modifications de la législation fiscale. Les dépenses déductibles peuvent inclure les intérêts hypothécaires, les intérêts sur les prêts étudiants, les dons faits à des œuvres caritatives et l’impôt sur le travail indépendant.
Lorsque les particuliers calculent s’ils ont payé suffisamment d’impôts au gouvernement au cours de l’année écoulée, ils utilisent les déductions sur le revenu imposable pour réduire le montant du revenu sur lequel ils doivent payer des impôts. Ces déductions sont généralement des dépenses que le gouvernement considère comme ayant un impact négatif sur le revenu disponible d’un individu. Par exemple, aux États-Unis, le gouvernement fédéral permet aux travailleurs indépendants de déduire la moitié de leur impôt sur le travail indépendant. Les propriétaires d’entreprises non constituées en société sont généralement responsables du montant total de leurs cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, tandis que les personnes employées ont l’avantage de partager ces coûts avec leurs employeurs.
Les dépenses liées aux besoins de base, comme le logement et les soins médicaux, peuvent être considérées comme des déductions sur le revenu imposable. Les frais d’intérêt et les frais de montage d’un prêt hypothécaire sont généralement considérés comme des déductions détaillées, car les montants peuvent dépasser la déduction standard du gouvernement. Certains gouvernements fédéraux prévoient à l’avance un montant de déduction forfaitaire pour les contribuables qui peuvent ne pas engager un montant important de dépenses admissibles. Les frais d’intérêt sur la dette émise par le gouvernement et les taxes de vente sur les achats de véhicules sont d’autres exemples de déductions possibles.
Un autre type de déductions sur le revenu imposable comprend les contributions caritatives qui dépassent un certain montant. Les dons à des œuvres caritatives sous forme d’argent ou d’effets personnels sont éligibles à la déduction dans certains pays puisque le contribuable réduit essentiellement son revenu disponible. Des exemples de dons éligibles peuvent inclure des véhicules, des vêtements et des meubles d’occasion. Ces dépenses doivent généralement être détaillées et justifiées par un reçu ou un bon de don.
La plupart des gouvernements fédéraux recommandent aux contribuables de conserver des documents prouvant les montants de toutes les déductions détaillées sur le revenu imposable. Étant donné que les agences fiscales gouvernementales peuvent vérifier au hasard les déclarations de revenus des particuliers pour prévenir les fraudes et les abus, la réclamation de dépenses qui ne peuvent pas être justifiées peut entraîner de graves conséquences. Il est important de comprendre tout changement au code des impôts puisque les dépenses éligibles à la déduction peuvent être modifiées chaque année. Par exemple, certains gouvernements fédéraux ont mis en place une déduction pour frais de scolarité jusqu’à un certain montant au cours d’années d’imposition spécifiques.