Les déductions avant impôt sont des dépenses que les contribuables peuvent déduire de leur revenu imposable afin de réduire leur charge fiscale globale. Les lois spécifiant les éléments que les contribuables peuvent radier varient d’un pays à l’autre, mais les déductions avant impôt comprennent généralement les frais d’études, les cotisations au compte de retraite et les frais de santé. De nombreux pays ont des systèmes à plusieurs niveaux pour l’impôt sur le revenu, et la possibilité de déduire les dépenses permet à de nombreux contribuables de tomber dans des tranches d’imposition inférieures.
Les gouvernements offrent aux contribuables la possibilité de faire des déductions avant impôt pour encourager les gens à financer les dépenses nécessaires, telles que les soins de santé. Aux États-Unis, les gens doivent payer leur propre assurance maladie privée, bien que de nombreux employeurs partagent les frais. Le gouvernement fédéral permet aux contribuables de déduire les primes d’assurance maladie ainsi que les contributions versées aux comptes de dépenses flexibles, à partir desquels les consommateurs tirent des fonds pour couvrir le coût des ordonnances et des visites chez le médecin.
De nombreux pays autorisent à la fois les consommateurs et les entreprises à déduire les cotisations versées aux comptes de retraite. Les entreprises économisent souvent de l’argent en finançant les comptes de retraite des employés en raison des déductions avant impôt. Aux États-Unis, de nombreuses entreprises permettent aux employés de s’inscrire à des comptes de retraite 401(k), qui sont partiellement financés à la fois par l’employeur et l’employé. Les cotisations ne sont pas seulement versées sur une base avant impôt, mais les fonds investis augmentent avec report d’impôt, de sorte que les gens ne paient de l’impôt fédéral sur le revenu que lorsqu’ils commencent à effectuer des retraits sur leur compte pendant leurs années de retraite. Les mêmes avantages fiscaux sont accordés aux contribuables qui établissent des comptes de retraite individuels (IRA), qui n’impliquent souvent aucune contribution de l’employeur.
Les propriétaires de maison peuvent souvent utiliser les primes payées pour l’assurance habitation et les frais liés aux intérêts hypothécaires comme déductions fiscales. Les investisseurs qui possèdent plusieurs immeubles locatifs ne peuvent généralement déduire que les impôts et les frais d’assurance liés à leur résidence principale. Les lois sur la fiscalité des entreprises permettent à certains investisseurs d’annuler les dépenses d’entreprise et, dans certains pays, les paiements d’intérêts sur les prêts immobiliers d’investissement sont classés comme dépenses d’entreprise. Les autres déductions courantes liées aux entreprises utilisées par les travailleurs indépendants comprennent les frais d’entretien des véhicules, les dépenses de publicité et les frais liés aux clients divertissants.
Les déductions avant impôt ne sont pas accessibles à tout le monde. Les hauts revenus sont souvent incapables de réclamer des déductions pour les cotisations au régime de retraite et les coûts des soins de santé, et aux États-Unis, de nombreux hauts revenus doivent payer l’Alternative Minimum Tax (AMT), qui est conçu pour obliger les personnes ayant un revenu supérieur à la moyenne à payer des impôts fédéraux. La plupart des pays ont une sorte de restrictions de revenu sur les déductions avant impôt.