Un régime d’actions fantômes est un programme d’incitation utilisé par certaines entreprises pour être utilisé avec des groupes sélectionnés d’employés, tels que les cadres supérieurs de l’entreprise. Essentiellement, le plan offre à un groupe particulier d’employés les avantages de détenir des actions de l’entreprise, sans réellement émettre d’actions à chaque employé. Parfois appelée actions fictives, cette approche permet aux salariés de recevoir des avantages égaux à ceux des dividendes versés sur les actions en circulation émises par l’entreprise pour la période considérée.
Le processus utilisé avec un régime d’actions fantômes est relativement simple. Chaque employé qualifié se voit attribuer une unité de stock « fictif », en fonction de divers facteurs. Ces facteurs comprennent le poste occupé par l’employé, sa durée de service dans l’entreprise et tout autre critère que l’entreprise choisit d’inclure dans la formule pour déterminer le nombre approprié d’actions fictives. Le nombre d’unités attribuées détermine le type de rémunération que chaque employé recevra.
Pour calculer la rémunération réelle que chaque employé qualifié reçoit du régime d’actions fictives, l’entreprise comptera généralement une unité comme égale à une action. La performance des actions en circulation de la société constitue la base de l’émission de la rémunération des employés impliqués dans le plan, les paiements émis aux employés correspondant aux paiements de dividendes versés aux investisseurs. Dans certaines situations, la rémunération reçue d’un régime d’actions fantômes est directement liée aux ventes de l’entreprise ou à une combinaison de ventes et de bénéfices pour la période considérée.
Il est possible de structurer un régime d’actions fictives comme un régime de retraite acquise qui fonctionne un peu comme un régime 401(k). Avec cette application, les employés qualifiés ne recevraient pas de rémunération périodiquement du régime. Au lieu de cela, la rémunération s’accumulerait au fil des années pendant lesquelles l’employé est resté dans l’entreprise. À la fin de cette période, l’employé pourrait transférer le montant dans un autre type de plan, l’encaisser en totalité ou recevoir le solde dans une série de paiements structurés.
L’obligation fiscale portée par un régime d’actions fictives variera en fonction du pays où l’entreprise et l’employé sont basés. Dans la plupart des cas, l’imposition est différée jusqu’à ce que l’indemnité soit effectivement perçue. Cela signifie qu’à moins que les fonds d’un régime acquis ne soient transférés dans un programme de report d’impôt admissible, l’employé sera assujetti au paiement d’impôts sur chaque décaissement du fonds effectué au moment où l’employé prend sa retraite ou choisit de quitter l’emploi du société après avoir été entièrement acquis.