Un ratio d’actifs rapides est classé comme un ratio de liquidité financière dans le but de déterminer si une entreprise est en mesure de couvrir ses passifs financiers à court terme. Il est utilisé comme alternative au ratio actuel, qui suppose que l’entreprise serait en mesure de liquider son inventaire en cas d’urgence. Également connu sous le nom de test acide, le ratio d’actif rapide est calculé en prenant les actifs courants de l’entreprise moins les stocks et les dépenses payées d’avance, puis en divisant ce nombre par ses passifs courants. Les chiffres utilisés pour calculer cette équation se trouvent sur le bilan de l’entreprise. Le ratio d’actif rapide est utilisé en interne pour surveiller la performance ou en externe par les investisseurs pour surveiller le risque.
Le ratio d’actif rapide est souvent utilisé conjointement avec le ratio actuel pour déterminer la capacité d’une entreprise à respecter ses obligations à court terme en cas d’urgence. Le ratio actuel est calculé en divisant ses actifs courants par ses passifs courants. Ce ratio suppose que l’entreprise serait en mesure de liquider ses stocks pour financer la dette à court terme. Cette hypothèse peut s’avérer risquée pour les investisseurs, c’est pourquoi ils utilisent souvent le ratio d’actif rapide pour avoir une meilleure compréhension de la situation financière de l’entreprise afin de couvrir sa dette.
Le calcul du ratio rapide se fait en soustrayant les stocks et les charges payées d’avance des actifs à court terme, puis en divisant ce nombre par ses passifs à court terme. La suppression des stocks et des dépenses payées d’avance de ses actifs courants montrera une meilleure évaluation de la capacité de l’entreprise à couvrir ses passifs à court terme dans le cas où elle ne serait pas en mesure de liquider ses stocks. Les actifs courants comprennent la trésorerie, les comptes débiteurs et les effets à recevoir. Les passifs courants sont toute dette qui est payable dans un délai d’un an. Les charges payées d’avance comprennent toute dette déjà payée, puisqu’elle n’est plus une obligation et ne peut être convertie en espèces si nécessaire.
Les chiffres utilisés pour calculer le ratio d’actif rapide peuvent être trouvés sur les états financiers de l’entreprise, en particulier son bilan. Les sociétés cotées en bourse sont tenues de rendre ces informations librement disponibles, et elles peuvent souvent être trouvées sur le site Web de l’entreprise. Un ratio plus élevé ne signifie pas toujours qu’une organisation particulière est moins risquée. En général, un ratio supérieur à 1: 1 est considéré comme bon, mais il est préférable de l’analyser en le comparant à d’autres organisations de son secteur et en observant comment il a changé au fil du temps pour l’organisation spécifique.
Les utilisations du ratio d’actif rapide comprennent le suivi de l’entreprise en interne par les décideurs ou en externe par les investisseurs. Les décideurs au sein de l’organisation doivent surveiller son ratio rapide pour s’assurer qu’elle conserve suffisamment d’actifs à court terme pour couvrir ses passifs à court terme. Le ratio rapide est couramment utilisé comme référence par rapport aux calculs historiques pour voir comment il fluctue dans le temps. Si le ratio diminue avec le temps, cela pourrait être un signe que l’entreprise ne gère pas correctement sa trésorerie ou contracte trop de dettes à court terme. Les investisseurs extérieurs utilisent le ratio d’actif rapide pour aider à déterminer si une organisation est trop risquée pour l’investissement, car un ratio faible pourrait signifier que l’investisseur pourrait finir par perdre de l’argent si l’entreprise n’est pas en mesure de payer ses obligations.