Le concept de situation financière peut s’appliquer au sens générique ou spécifiquement à l’égard des entreprises. De manière générale, une situation financière est une vérification de l’état des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs de toute entité à un moment précis. Il peut être établi pour un ménage, une personne, un projet ou tout autre élément ou entité qui a des obligations financières. Dans un contexte commercial, la situation financière est une analyse de la position des capitaux propres et de la rentabilité d’une entreprise à un moment précis, à l’aide d’états financiers, de calculs et de ratios.
Les entreprises gardent une trace des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs pour se conformer aux réglementations gouvernementales, pour justifier le moment où elles paient des impôts et pour tenir les actionnaires et les investisseurs potentiels informés de l’état des opérations. Ces informations sont conservées dans un système comptable. Les informations sont extraites du système pour analyse en générant des rapports financiers. Ces rapports comprennent les états des résultats, les bilans, les états des flux de trésorerie et les états des capitaux propres et sont normalisés par les conseils des normes comptables de chaque juridiction qui, à leur tour, se conforment aux normes internationales.
Les états financiers standardisés créent des règles du jeu équitables, de sorte que les investisseurs peuvent comparer les performances de diverses entreprises à l’aide d’instruments communs. Ces déclarations présentent l’état d’une entreprise, ou l’état de ses revenus, dépenses, actifs et passifs, à un moment donné. Ils montrent des décomptes financiers, tels que les revenus totaux et les dépenses totales générées, et présentent des conclusions financières, par exemple si les flux de trésorerie d’une entreprise ont couvert les dépenses d’exploitation sur une période donnée.
La situation financière d’une entreprise est également déterminée par les analystes financiers en examinant les ratios financiers. Ces ratios tirent des informations des états financiers et utilisent ces informations dans des calculs conçus pour mettre en évidence certaines relations financières. Par exemple, les informations des états financiers sont souvent utilisées pour générer un ratio cours/bénéfice. Ce ratio compare le cours des actions d’une entreprise au bénéfice par action. Ce type d’analyse de la situation financière d’une entreprise vise à révéler la rentabilité.
Généralement, un examen de l’état d’une organisation est un prélude à une détermination de la qualité. Par exemple, une entreprise peut être en bonne ou mauvaise situation financière, selon l’état de ses affaires financières. Ce type de détermination est fréquemment effectué par les agents de crédit, les investisseurs, les analystes financiers et les agences gouvernementales. La détermination peut être quelque peu subjective, car il n’y a pas de formule spécifique pour établir la situation financière. Bien qu’il existe des méthodes courantes, un examinateur peut prendre en compte d’autres informations ou afficher des résultats financiers ambigus d’une manière différente.