Un crédit d’impôt pour la recherche et le développement est offert aux entreprises et aux organismes qui mènent ces activités de façon régulière. Ce type de crédit d’impôt a pour but d’inciter les entreprises à investir dans la recherche et le développement. Presque tous les pays du monde dotés d’un système fiscal offrent un certain type de crédit d’impôt pour la recherche et le développement.
Chaque programme de crédit d’impôt pour la recherche et le développement comporte trois aspects : les critères d’admissibilité, les dépenses appropriées et la gestion du programme. Ce type de crédit d’impôt n’est pas disponible pour les déclarations de revenus des particuliers, uniquement pour les déclarations d’entreprises ou de sociétés. Les inventeurs qui souhaitent réclamer ce crédit doivent enregistrer une entreprise par les voies appropriées et doivent répondre à tous les critères de déclaration pour que les dépenses soient admissibles.
Les critères d’admissibilité au crédit d’impôt pour la recherche et le développement comprennent généralement une preuve documentée d’un projet de recherche ; les reçus pour l’équipement, les fournitures et les dépenses connexes ; et un certain type de rapport sur les progrès de la recherche. Le montant total du crédit d’impôt varie en fonction de la réglementation fiscale locale. Certaines juridictions ont un plafond sur le montant total du crédit d’impôt disponible.
Les dépenses éligibles au crédit d’impôt pour la recherche et le développement sont généralement limitées aux équipements, fournitures et consommables qui sont utilisés directement pour effectuer des recherches. Les lignes directrices fiscales comprendront une liste d’éléments qui sont spécifiquement exclus du crédit d’impôt. Les articles courants qui sont exclus comprennent le matériel informatique, les fournitures de bureau, les frais de nourriture et de divertissement.
Des preuves de gestion de programme sont nécessaires pour suivre correctement les dépenses et les détails du projet afin de soutenir le crédit d’impôt pour la recherche et le développement. Dans de nombreuses entreprises, la responsabilité du suivi des coûts fait partie d’un processus de gestion de projet plus large. La plupart des systèmes de planification des ressources d’entreprise ou de comptabilité incluent la possibilité de signaler des dépenses spécifiques éligibles à un crédit d’impôt.
L’utilisation efficace des programmes de crédit d’impôt pour la recherche et le développement fournit une forme de financement gouvernemental pour les efforts de développement de produits dans les industries privées. Bien que l’entreprise puisse éventuellement profiter des efforts de recherche, les coûts peuvent être assez élevés et constituent souvent un obstacle pour les petites ou moyennes entreprises qui investissent dans de nouvelles technologies ou idées. Les crédits d’impôt pour les entreprises peuvent être reportés en avant et en arrière sur plusieurs années, permettant à l’entreprise de compenser les dépenses des années futures.
Dans la plupart des entreprises, les déclarations de revenus annuelles sont déposées à la fin du processus d’examen de fin d’exercice. Les états financiers sont utilisés comme document de base, à partir duquel la déclaration fiscale est préparée. Les dépenses doivent être réorganisées pour être incluses ou exclues en fonction des règles fiscales.