Une fiducie de saut de génération est une fiducie qui permet de transmettre la richesse et la succession du constituant aux petits-enfants plutôt que directement aux enfants. Le principal avantage d’un tel arrangement est qu’il procure un allégement fiscal aux générations futures puisque le patrimoine de la fiducie n’est imposé qu’une seule fois lors de son transfert aux petits-enfants.
De plus, une exemption permet au constituant de placer un certain montant dans la fiducie qui n’est pas imposable — la limite maximale est sujette à modification par la loi. Les enfants du constituant peuvent avoir accès aux revenus de la fiducie pour s’assurer qu’ils bénéficient également de cet arrangement. Les garanties intégrées à une fiducie de saut de génération garantissent que les actifs ne sont pas soumis à des circonstances imprévisibles qui pourraient toucher les bénéficiaires.
Lorsque le patrimoine est transmis d’un parent à un enfant, il est soumis aux droits de succession et de donation au moment du décès du parent, et serait encore appauvri par les impôts s’il était à nouveau transmis. En créant une fiducie de saut de génération, ces impôts ne seraient prélevés qu’une seule fois lorsque la richesse est transmise aux petits-enfants du constituant. Cela permet de s’assurer que la richesse d’un individu survit aux futurs descendants au-delà de ses enfants.
Ce type de fiducie est soumis à la Generation Skipping Transfer Tax, promulguée par les États-Unis dans une loi de 1976 et modifiée en 1986 dans le but d’empêcher ces fiducies de contenir des fonds illimités exempts d’impôts. La loi contient une exemption qui permet qu’un certain montant soit autorisé dans la fiducie qui n’est pas imposable.
Les enfants du constituant ne doivent pas nécessairement être exclus des avantages d’une fiducie à saut de génération. Bien qu’ils ne soient pas les bénéficiaires, ils peuvent être autorisés à accéder aux revenus générés par les actions ou d’autres actifs au sein de la fiducie. De cette façon, les enfants peuvent bénéficier de la fiducie sans le fardeau fiscal.
Un autre avantage principal d’une fiducie de saut de génération est que la richesse est protégée de toutes les difficultés financières possibles des générations futures. Par exemple, un enfant ou un petit-enfant du constituant peut s’endetter ou subir un divorce dans lequel l’ex-conjoint doit une somme d’argent substantielle. Alors que le descendant peut utiliser son attribution prédéterminée de la fiducie pour l’aider dans ces circonstances, la fiducie elle-même est protégée de tout créancier éventuel.