Les fiducies caritatives sont des comptes financiers qui permettent aux personnes de donner de l’argent à des œuvres caritatives et d’obtenir un allégement fiscal pour elles-mêmes et leurs héritiers. Pour que les gens créent des fiducies caritatives, ils doivent renoncer au contrôle légal de leurs biens. Cette action est généralement irrévocable une fois la fiducie établie. Ces types de fiducies ne sont généralement pas destinés aux personnes qui préfèrent faire des dons occasionnels. Au contraire, les fiducies caritatives font généralement partie de la planification successorale globale.
Les Charitable Lead Trusts sont parfois choisis par des personnes qui s’attendent à des impôts élevés sur les donations et les successions en raison du transfert de leur argent à des héritiers désignés. Lors de la planification de leurs fiducies, les donateurs précisent normalement combien de temps ils veulent que la fiducie dure. Les organismes de bienfaisance créés dans le cadre d’un Charitable Lead Trust reçoivent généralement de l’argent tout au long de la vie du trust.
Il existe deux formes de fiducies qui font partie de la catégorie globale des fiducies principales de bienfaisance. Le premier formulaire est le Grantor Lead Trust. Avec ce type de fiducie, lorsque la durée de la fiducie est terminée, les actifs de la fiducie sont généralement restitués au donateur. Le deuxième formulaire est le Non-Grantor Lead Trust. Avec ce type, lorsqu’un mandat de fiducie a pris fin, les actifs sont généralement transférés aux bénéficiaires désignés du donateur.
Les fiducies résiduelles de bienfaisance sont un autre type de fiducie couramment utilisée. Le donateur crée la fiducie et transfère de l’argent qui ira à un organisme de bienfaisance sélectionné. L’organisme de bienfaisance bénéficiaire doit généralement bénéficier d’un statut d’exonération fiscale.
Les avantages fiscaux varient généralement pour les fiducies résiduaires caritatives, en fonction du montant du don et de la durée de la fiducie. Les déductions seront généralement effectuées en fonction d’une estimation du revenu susceptible d’être gagné pendant la période de fiducie. Les donateurs ont généralement la possibilité de recevoir des versements annuels de rente fixe, mais en général, plus les versements sont élevés, plus la déduction fiscale est faible. Il est également possible de recevoir un pourcentage annuel fixe des actifs de la fiducie, les actifs étant réévalués chaque année.
Avec les fiducies résiduaires de bienfaisance, l’organisme de bienfaisance sélectionné devient le fiduciaire et investit ou gère l’argent afin que le donateur ou les héritiers du donateur en tirent un revenu. Le donateur sélectionne généralement la durée pendant laquelle le revenu sera reçu. Ces informations sur la période de paiement sont ensuite placées dans un document de fiducie. Ensuite, au décès du donateur ou à la fin de la période de revenu, les actifs restants vont à l’organisme de bienfaisance sélectionné.