Une fiducie est un instrument juridique par lequel un bien est transféré à une autre personne. Cette personne, connue sous le nom de fiduciaire, gère les biens de la fiducie. La propriété de la fiducie est appelée un actif et elle est détenue par le fiduciaire pour une tierce personne, connue sous le nom de bénéficiaire. Ce type d’arrangement peut être utilisé dans la planification successorale pour protéger les actifs transférés aux enfants mineurs, comme stratégie pour éliminer le besoin d’homologation ou pour économiser des impôts.
Les enfants ne sont pas considérés comme capables de gérer leurs propres affaires financières tant qu’ils n’ont pas atteint l’âge de la majorité. Dans certaines régions des États-Unis et au Canada, il s’agit de 18 ans. Dans d’autres régions des États-Unis, une personne est considérée comme un enfant jusqu’à ce qu’elle atteigne l’âge de 21 ans. En Australie, en Irlande, en Nouvelle-Zélande et au Royaume-Uni, une personne est légalement un adulte lorsqu’elle atteint l’âge de 18 ans.
Un enfant qui hérite des biens d’un parent avant qu’il n’atteigne l’âge de la majorité devra détenir les actifs en fiducie jusqu’à l’âge de 18 ou 21 ans. Les conditions particulières de la fiducie testamentaire peuvent faire partie du dernier testament du parent. et testament. L’argent ou les biens détenus pour l’enfant peuvent être utilisés pour payer ses frais d’éducation et de subsistance jusqu’à ce qu’il soit légalement adulte.
Un autre type d’instrument juridique couramment utilisé est la fiducie entre vifs révocable. Contrairement à la fiducie testamentaire, celle-ci prend effet du vivant du constituant et peut être modifiée ou révoquée à tout moment sur instruction écrite du constituant. Comme un testament, la fiducie entre vifs révocable contient des instructions pour la distribution des biens du constituant à son décès. Cette option peut éliminer la nécessité de faire homologuer la succession une fois le constituant décédé, mais elle ne réduit pas les impôts à payer sur les actifs détenus dans la fiducie.
Une personne qui souhaite créer une fiducie afin de réduire les impôts sur ses actifs peut envisager une fiducie irrévocable. Avec cette option, les conditions ne peuvent pas être modifiées et la fiducie ne peut pas être résiliée, même si le constituant le souhaite. Les actifs ne sont plus sous le contrôle du constituant, mais celui-ci peut recevoir un revenu de la fiducie qui peut être imposé à un taux inférieur à celui si la propriété des actifs était détenue par le particulier personnellement.