La prévision des flux de trésorerie est une stratégie qui consiste à prévoir l’afflux de liquidités dans une entreprise, en tenant compte du montant de trésorerie susceptible d’être reçu au cours d’une période donnée. Prévoir ou prévoir avec précision cet afflux de liquidités permet à l’entreprise de planifier les paiements à ses fournisseurs et autres fournisseurs, ainsi que de faire face aux dépenses internes, telles que les salaires et traitements. Sans une prévision précise des flux de trésorerie, une entreprise aura beaucoup de mal à rester en activité très longtemps.
Lors de la prévision des flux de trésorerie, il est important de prendre en compte toutes les sources de revenus ouvertes à l’entreprise. Le plus courant a à voir avec les recettes prévues qui se rapportent à la partie des comptes débiteurs des registres comptables. Pour la plupart des entreprises, cela signifie déterminer avec précision combien de temps il faudra avant que les clients ne règlent les factures émises par l’entreprise. En disposant d’une projection précise du pourcentage de la clientèle qui paiera les factures dans les trente, soixante ou quatre-vingt-dix jours, l’entreprise peut alors structurer ses propres versements aux fournisseurs. Si le processus est conçu de manière efficace, cela permettra de programmer le paiement des comptes fournisseurs de manière à ne pas placer l’entreprise dans une situation financière délicate où elle encourt constamment des frais de retard et des frais de la part de ses fournisseurs.
En plus des liquidités provenant du paiement des factures, de nombreuses entreprises anticipent également un certain montant de flux de trésorerie provenant d’autres sources. Il peut s’agir de dividendes provenant d’investissements réalisés par l’entreprise ou de revenus générés par une filiale et transmis à l’organisation mère. Pour que les prévisions de trésorerie soient exactes, tous les types de revenus possibles doivent être pris en compte. Ne pas le faire peut rendre beaucoup plus difficile la structuration d’un budget qui fonctionne correctement et pourrait conduire à l’évaluation de frais de retard sur divers éléments à payer qui auraient pu être évités autrement.
Lors de la prévision des flux de trésorerie, il est important de tenir compte également du fait que certaines des factures émises par l’entreprise peuvent finalement être irrécouvrables. Parfois appelé provision pour créances irrécouvrables, ce chiffre est normalement identifié comme faisant partie des créances, mais n’est pas pris en considération lors de l’organisation des dettes pour le traitement du paiement ordonné des dettes de l’entreprise. Cela signifie que si la prévision des flux de trésorerie est principalement axée sur l’identification du moment et de la quantité de liquidités qui entreront dans l’entreprise au cours d’une période donnée, cela signifie également qu’un pourcentage de factures impayées reste non recouvré.