Une déduction personnelle est un montant qui réduit votre revenu imposable pour l’année et qui est basée sur une combinaison de facteurs. La déduction personnelle est souvent appelée le montant de l’exemption personnelle sur les formulaires d’impôt sur le revenu des particuliers. Le revenu imposable est le montant utilisé pour calculer la tranche d’imposition dans laquelle vous vous situez et le taux d’imposition que vous devez payer. Il existe trois types de montants de déductions personnelles : individuel, conjoint et personne à charge.
Toute personne qui produit une déclaration de revenus peut demander le montant de la déduction individuelle. Il n’est pas lié à votre niveau de revenu et il s’agit d’un montant fédéral. Les montants sont révisés chaque année et sont souvent mis à jour pour refléter l’augmentation du coût de la vie.
Le chef de ménage peut demander la déduction pour conjoint, tant que le conjoint ne demande pas la déduction personnelle dans sa propre déclaration de revenus. Il existe des directives détaillées pour ce type d’allégation qui devraient être étudiées si vous envisagez de l’utiliser. La règle générale est que tout contribuable enregistré comme personne à charge ne peut pas utiliser ses exemptions personnelles pour réduire son propre revenu imposable.
La définition de personne à charge est assez précise aux fins des déductions personnelles. Une personne à charge est soit un enfant admissible, soit un parent admissible. Les personnes qui ne sont pas citoyens des États-Unis ne peuvent pas être déclarées comme personnes à charge à moins qu’elles ne vivent aux États-Unis et dépendent du contribuable pour leur soutien.
Un enfant admissible doit vivre à la même adresse principale que la personne qui demande la déduction pendant au moins la moitié de l’année. La définition des enfants comprend tous les enfants adoptés, nourriciers et beaux-enfants. L’enfant ne doit pas avoir eu un revenu suffisant pour payer plus de la moitié de ses frais de subsistance au cours de l’année. Tous les enfants doivent être âgés de moins de 19 ans ou être étudiants de moins de 24 ans. Les enfants handicapés de façon permanente sont admissibles en tant que personnes à charge en vertu d’un article différent de la loi de l’impôt sur le revenu.
Un enfant ne peut pas être réclamé comme personne à charge sur plusieurs déclarations de revenus. Dans le cas d’une famille séparée ou divorcée, le parent avec lequel l’enfant vit depuis le plus longtemps bénéficie de la déduction. Plusieurs calculs sont nécessaires pour déterminer quel parent bénéficie de la déduction si cela n’est pas clair. Les facteurs utilisés comprennent la détermination du parent qui a le revenu brut le plus élevé ou les détails fournis dans l’ordonnance de divorce et de pension alimentaire.
Les parents éligibles ne peuvent pas être un enfant du contribuable. Le revenu total du parent doit être inférieur au montant de la déduction personnelle et le contribuable doit fournir la preuve qu’il supporte plus de la moitié des frais de subsistance de cette personne. Des exemples de résidents admissibles comprennent les parents, les grands-parents, les nièces, les neveux et les beaux-parents.