Pour créer une fiducie irrévocable, le constituant doit rédiger les termes et conditions de la fiducie, identifier les bénéficiaires, transférer la propriété à la fiducie et l’enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes. Le constituant doit également nommer un fiduciaire – la personne qui contrôlera et administrera la fiducie. Une personne qui est le constituant ne peut pas également être le fiduciaire de sa propre fiducie irrévocable. Le constituant a un contrôle total sur tous les détails de la fiducie pendant sa mise en place, y compris exactement ce qui sera donné à chaque bénéficiaire et quand. Une fois la fiducie créée, le constituant abandonne tout contrôle sur les actifs.
La planification successorale est une affaire sérieuse, et l’établissement d’une fiducie irrévocable est un élément complexe de ce processus. Il s’agit en fait d’une forme de protection pour les détenteurs d’actifs, car une fiducie irrévocable ne peut être modifiée ou annulée sans l’implication et le consentement du bénéficiaire. En créant une fiducie irrévocable, le constituant transfère définitivement ses actifs à une entité distincte, la fiducie.
Le but de la création de ce type de fiducie est généralement d’atténuer les conséquences fiscales, il est donc important qu’elle soit créée correctement. Si c’est bien fait, au décès du constituant, les actifs de la fiducie seront distribués sans les frais et les délais d’homologation. Une fiducie bien rédigée n’entraînera pas de conséquences fiscales ou d’aide financière pour les bénéficiaires et ne rendra pas ses actifs vulnérables si un bénéficiaire est poursuivi, impliqué dans un divorce ou a d’autres problèmes de responsabilité. Les fiducies irrévocables sont souvent conçues pour être les bénéficiaires de polices d’assurance. Ils sont également utilisés pour gérer l’argent donné aux mineurs ou aux associations caritatives.
Des formulaires de fiducie irrévocables peuvent être trouvés sur Internet, mais en raison de la nature de la fiducie, celle-ci ne devrait pas être créée sans l’aide d’un professionnel du droit expérimenté. Ces fiducies permettent au constituant d’éviter certaines ramifications de la succession et de l’impôt sur le revenu. Si cela n’est pas fait correctement, cela pourrait entraîner des amendes ou des pénalités fiscales, ce qui ne répondrait pas aux objectifs visés par les fiducies. Aux États-Unis, il existe des lois locales, étatiques et de comté qui peuvent avoir une incidence sur la documentation nécessaire à la mise en place d’une fiducie irrévocable. Les bailleurs de fonds doivent s’assurer que le professionnel juridique qu’ils embauchent est agréé dans leur état et dispose de recommandations solides de sources fiables.