Il existe deux méthodes pour calculer les limites de cotisation SEP IRA. Le SEP IRA est mis en place pour permettre aux indépendants et aux propriétaires d’entreprise de bénéficier d’un régime de retraite. Il permet des cotisations allant jusqu’à 20% du revenu net pour les travailleurs indépendants, ou 25% des salaires W-2. Le type de salaire qu’un travailleur indépendant ou un propriétaire d’entreprise peut recevoir de sa société déterminera le montant de la contribution autorisée qui peut être versée à un SEP IRA.
Les contributions à un SEP IRA sont généralement déductibles d’impôt, et les intérêts gagnés sur le SEP IRA augmentent avec un report d’impôt. Cela permet aux travailleurs indépendants ou aux propriétaires d’entreprise d’avoir un régime de retraite avec des plafonds de cotisation relativement élevés, contrairement aux IRA traditionnels où les plafonds de cotisation sont beaucoup plus bas. Les cotisations SEP IRA sont déductibles d’impôt pour l’employeur qui cotise à la caisse de retraite.
Un employeur ou un travailleur indépendant peut décider de contribuer n’importe quel montant entre 0 et 20 % du revenu net si l’entreprise est constituée en société, ou jusqu’à 25 % si l’entreprise n’est pas constituée en société. Chaque salarié dispose de son propre compte individuel et l’employeur alimente chacun de ces comptes selon le pourcentage de cotisation choisi chaque année. La contribution de l’employeur au SEP IRA doit correspondre à la contribution de l’employé.
Les limites de cotisation SEP IRA permettent à l’employeur ou à l’entrepreneur indépendant de donner généreusement à son propre fonds ainsi qu’à celui de ses employés. Les employés bénéficient en recevant de l’argent libre d’impôt financé par l’employeur. Cela a tendance à attirer et à retenir des employés solides, favorisant ainsi la fidélité à l’entreprise et un faible taux de roulement.
Les cotisations aux SEP IRA sont facultatives d’une année à l’autre, donc si les bénéfices d’une entreprise tombent en dessous d’un certain seuil, l’employeur peut choisir de ne pas cotiser cette année-là. D’autre part, si les bénéfices de l’entreprise dépassent l’objectif pour l’année, l’employeur peut contribuer cette année-là comme un avantage supplémentaire et une incitation pour les employés. Le SEP IRA est flexible en ce sens qu’il permet aux employeurs de sauter les cotisations certaines années, puis de reprendre les cotisations pendant les périodes de gain financier.
Les fonds peuvent être retirés d’un SEP IRA lorsqu’une personne atteint 59 1/2 ans, et les fonds doivent être retirés avant l’âge de 70 1/2 ans. Si les fonds sont retirés avant qu’une personne ait atteint l’âge de 59 ans et demi, les fonds retirés peuvent être soumis à une pénalité fiscale supplémentaire de 1 %, sauf s’ils sont utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives.