Les gains en espèces sont des types de gains sélectionnés qui sont utilisés pour déterminer la valeur nette. Fondamentalement, les gains en espèces impliquent de déterminer le montant total des revenus en espèces et de déduire toutes les dépenses en espèces de ce total. Certains types de dépenses spécifiques ne sont pas inclus dans le calcul des gains en espèces, tels que l’amortissement.
Bien que l’utilisation du terme « revenus en espèces » puisse parfois être très large, un fait doit être compris à propos de toute application du terme. Les gains en espèces ne sont pas les mêmes que les flux de trésorerie. Les flux de trésorerie ont tendance à se concentrer sur le taux et le montant des liquidités qui entrent dans l’entreprise, sans véritable séparation du type de liquidités impliquées. Il s’agit d’une approche différente pour comprendre la santé de l’entreprise et c’est une considération importante. Cependant, il n’a pas le même objectif que le calcul des gains en espèces.
L’un des moyens les plus simples de comprendre les bénéfices en espèces consiste à examiner ces composants dans le compte de résultat le plus récent de l’entreprise. La première tâche consiste à identifier tout élément de ligne dont on comprend qu’il a été gagné ou payé en espèces. L’amortissement n’est pas une considération, car cela impliquerait des charges non monétaires ainsi que des transactions en espèces. L’amortissement ne fait pas non plus partie du processus, car cela inclurait également les transactions non monétaires.
L’intérêt d’établir l’état actuel des gains en espèces est utile pour deux raisons. Premièrement, les gains en espèces impliquent l’acquisition et le décaissement de plusieurs types d’actifs liquides. Comprendre à quelle vitesse ces ressources sont reconstituées ainsi que savoir comment ces revenus sont utilisés permettra de comprendre plus facilement à quel point la société est financièrement solide lorsqu’il s’agit d’opérations à court terme. Deuxièmement, l’analyse des revenus en espèces peut souvent aider à montrer la voie vers une utilisation plus efficace des ressources, soit en ajustant les dépenses en changeant de fournisseur, soit en affinant le processus par lequel les revenus en espèces sont reçus.