Les impôts sur les fiducies sont des impôts qui sont évalués sur les actifs d’une fiducie. Les impôts sur les fiducies peuvent consister en des impôts sur le revenu générés par les actifs de la fiducie ou en des impôts sur les gains en capital sur les gains réalisés lors de la vente des actifs de la fiducie. L’imposition des fiducies peut être assez compliquée et doit être soigneusement abordée dans les discussions de planification successorale avec un conseiller financier et un avocat. Il existe de nombreux types de fiducies et elles peuvent être imposées différemment. Les impôts sur les fiducies sont une considération importante lorsqu’il s’agit de déterminer le type de fiducie à établir.
Dans une fiducie, les biens sont gérés par une personne au profit d’une autre. La personne qui gère la fiducie s’appelle le fiduciaire et la personne qui bénéficie de la fiducie s’appelle le bénéficiaire. Le propriétaire initial du bien contenu dans la fiducie est appelé le constituant. Tout type de propriété, y compris l’argent, les actions ou les biens immobiliers, peut être inclus dans une fiducie. Les fiducies sont souvent constituées par les parents au profit de leurs enfants au décès des parents.
Aux États-Unis, les impôts sur les revenus d’un trust peuvent être à la charge du settlor dans le cas d’un grantor trust, à la charge du bénéficiaire dans le cas d’un simple trust, ou à la charge d’une autre entité dans le cas d’une fiducie complexe. Les fiducies sont souvent utilisées pour minimiser ou éviter les impôts sur les successions lors du transfert de patrimoine d’une génération à l’autre. Ils peuvent également être utilisés pour s’assurer que les actifs laissés aux héritiers sont décaissés de la manière prévue par le défunt, par exemple en fournissant un revenu mensuel ou annuel à l’héritier, par opposition à une somme d’argent forfaitaire.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour fournir des actifs à ceux qui ne sont pas en mesure de les gérer eux-mêmes. Les fiducies sont souvent créées au profit d’enfants mineurs ou de personnes ayant des besoins spéciaux. Dans ces cas, le fiduciaire gèrerait les actifs pour le bénéficiaire. Dans le cas d’un enfant mineur, les actifs de la fiducie seraient transférés à l’enfant une fois qu’il aurait atteint l’âge de la majorité.
En raison de sa complexité, la création et la fiscalité des fiducies doivent être traitées par un avocat compétent. Les avocats qui rédigent des fiducies et des testaments peuvent souvent expliquer des lois compliquées impliquant des impôts sur les fiducies. Les testaments et les fiducies devraient faire partie de tout plan successoral, en particulier s’il y a une grosse somme d’argent en jeu, ou si les héritiers sont mineurs ou ont des besoins spéciaux.