Également connues sous le nom d’options d’achat d’actions incitatives ou ISO, les options d’achat d’actions qualifiées sont une catégorie particulière d’options d’achat d’actions réservées aux employés uniquement. Dans certains pays où ce type d’option est proposé aux salariés, comme aux États-Unis, certains avantages fiscaux s’appliquent généralement à la constitution de ce type d’actions chaque année civile. Au fil des ans, de nombreuses entreprises ont utilisé cette méthode pour permettre aux employés de devenir des investisseurs dans l’entreprise et de se constituer un pécule solide pour la retraite.
Il existe différents modèles pour déterminer comment s’y prendre pour émettre des options d’achat d’actions qualifiées aux employés. Dans certains cas, le salaire annuel brut de l’employé détermine le nombre d’actions. Avec ce modèle, l’entreprise fixe une limite au nombre d’actions pouvant être attribuées à un seul employé chaque année civile. Selon la manière dont le programme est structuré, l’employé peut payer une partie du prix des actions via une retenue sur le salaire, ou l’entreprise peut simplement donner les actions à l’employé dans le cadre des termes du contrat d’employé.
Indépendamment de la façon dont les options d’achat d’actions admissibles sont communiquées à l’employé, il y a souvent un avantage fiscal qui accompagne les actions. Dans de nombreux pays, dont les États-Unis, l’employé n’a pas à payer d’impôt sur les actions au moment de leur émission. Même si les actions sont détenues sur un compte au nom de l’employé et peuvent générer un rendement pour l’employé, il n’y a pas d’imposition d’impôts tant que l’employé ne prend pas le contrôle de ces actions et reçoit un certain type de compensation du compte. Le revenu des actions n’est imposable que lorsque l’employé reçoit un chèque de dividendes après sa retraite ou lorsqu’il choisit de vendre ces actions plus tard dans sa vie.
Dans le cas où le salarié ne reste pas dans l’entreprise jusqu’à la retraite, il existe souvent plusieurs options. Si l’employé est entièrement investi dans le programme d’actions, les options d’achat d’actions qualifiées restent simplement sous le contrôle de l’entreprise jusqu’à ce que l’ancien employé atteigne la retraite. Dans d’autres situations, les actions sont rachetées par l’entreprise, l’ancien employé recevant le prix actuel du marché pour chaque action. Selon la réglementation en vigueur dans le pays de juridiction, l’employé peut avoir la possibilité de transférer la valeur des actions dans un autre type de programme de retraite. Cela évite de payer des impôts sur les fonds reçus des actions jusqu’à ce que les fonds soient retirés à une date ultérieure.
Les options d’achat d’actions qualifiées peuvent fonctionner comme un programme de retraite pour les employés ou simplement être une incitation supplémentaire qui permet à l’employé de se bâtir un avenir financier solide. Lorsque c’est le cas, les options accompagnent normalement un autre type de fonds de retraite ou de régime de retraite. Pour l’employé, ce type d’arrangement permet d’acquérir des actions de l’entreprise avec une relative facilité et de constituer un actif pour l’avenir sans avoir à y consacrer beaucoup de temps ou d’efforts.