Les situations financières sont des déclarations complètes de la santé financière des particuliers ou des entreprises. Une situation financière ne se limite pas à la somme d’argent dont dispose une personne ou une entité. Il reflète les investissements globaux, y compris les dettes, les actifs et les passifs futurs. Les positions financières sont généralement calculées et examinées avant que les entreprises ne concluent des accords de fusion ou d’acquisition. Ils sont également inestimables pour les personnes qui cherchent à diversifier leurs propres portefeuilles de placement ou à mieux comprendre leur situation financière individuelle.
L’objectif principal d’un état de la situation financière est de brosser un tableau général de la valeur réelle d’une entreprise ou d’une personne. Les positions financières reflètent à la fois l’argent réel et réalisé. L’argent réel est l’argent qui se trouve dans un compte bancaire ou un compte du marché monétaire et qui est facilement accessible. L’argent réalisé est immobilisé dans des actions, des prêts, des immobilisations ou des investissements à long terme.
Totaliser la valeur réelle et réalisée n’est que la première étape. Toutes les dettes, les coûts d’exploitation ou les passifs liés aux prêts doivent également être soustraits. Le résultat est une déclaration ou un rapport complet décrivant non seulement la richesse globale de l’entreprise ou de la personne, mais également la décomposition exacte de la manière dont cette richesse est dérivée, ainsi que la manière dont elle est distribuée, épargnée ou dépensée.
Les positions financières sont couramment utilisées dans la planification financière, en particulier chez les investisseurs individuels. L’évaluation de la situation financière d’un individu est un bon moyen de déterminer les problèmes dans les structures d’investissement ou les stratégies de croissance future des actifs et d’expansion du portefeuille. Les planificateurs financiers commencent généralement les séances de conseil en déterminant la situation financière précise d’un client.
Les positions financières individuelles sont généralement calculées en faisant le point sur tous les comptes chèques et d’épargne, tous les avoirs en actions et en obligations, et la valeur actuelle des actifs tels que les maisons et les voitures. Le calcul ne s’intéresse qu’aux valeurs immédiates, pas au prix d’origine payé. La valeur de rachat des régimes d’assurance, en particulier l’assurance-vie, est également prise en compte, tout comme la valeur des régimes de retraite ou des pensions prévues. Tous ces éléments relèvent de la partie “actifs” d’une feuille de calcul financière.
Les passifs sont également un élément crucial de la création des états de la situation financière. Pour les particuliers, les passifs comprennent les dettes, les prêts et les factures d’impôt prévues. Les prêts hypothécaires, les soldes de cartes de crédit et les prêts étudiants sont parmi les entrées les plus courantes dans cette catégorie. D’autres dépenses fixes, telles que les contributions caritatives, les frais de scolarité ou les primes d’assurance, doivent également être incluses.
Ce même processus de pondération des actifs par rapport aux passifs est utilisé dans le calcul de la situation financière d’une entreprise, même si les chiffres sont souvent beaucoup plus complexes. Les bénéfices bruts, les immobilisations et les avoirs en actions des entreprises doivent être équilibrés avec toutes les dépenses, les dettes à court et à long terme et les dettes fiscales. Les transactions nationales et internationales doivent être réconciliées et chaque frais généraux doit être ventilé et catégorisé.
La situation financière des entreprises est très importante pour un certain nombre de raisons. La direction d’une entreprise doit avoir une image complète de la situation financière actuelle afin de prendre des décisions concernant les investissements et les dépenses futurs. Les investisseurs exigent généralement également un état de la situation financière préparé par des professionnels avant de décider d’acheter des actions ou d’investir à long terme dans l’entreprise. L’analyse financière qui entre dans les rapports de position est généralement beaucoup plus complète que les informations fournies dans les notes de service, les rapports annuels ou les prospectus officiels.