L’un des nombreux types de comptes de retraite utilisés aux États-Unis est le Simplified Employee Pension Individual Retirement Account (SEP IRA). Les SEP IRA sont conçus pour bénéficier spécifiquement aux propriétaires de petites entreprises et aux travailleurs indépendants. Le principal avantage des SEP IRA est qu’il n’y a que peu ou pas de frais d’administration associés à ces comptes.
Lorsqu’un travailleur indépendant cotise à son SEP IRA, il y a un certain montant en dollars – qui peut changer selon l’année d’imposition – qu’il est autorisé à verser. Les restrictions imposées aux travailleurs indépendants sont généralement plus strictes que celles imposées aux petits les propriétaires d’entreprise. Le propriétaire d’une petite entreprise peut contribuer jusqu’à 25 % du salaire de chaque employé à un SEP IRA pour chaque employé. Quel que soit le niveau de cotisation d’un exercice fiscal donné, il doit être le même pour tous les salariés. Les SEP IRA n’ont pas de frais de démarrage et ne nécessitent généralement pas le dépôt de formulaires auprès du gouvernement.
Pour pouvoir participer, un employé doit être âgé d’au moins 21 ans et avoir travaillé pour l’employeur au moins trois des cinq dernières années. L’employé doit également avoir reçu au moins 500 dollars américains (USD) de rémunération au cours de chacune des années d’imposition en question. Bien que les SEP IRA aient une limite de contribution annuelle, ils n’ont pas de contribution annuelle minimale. Cela les rend idéales pour une utilisation par les petites entreprises dont les bénéfices sont de nature cyclique.
En pratique, les SEP IRA sont le plus souvent utilisés par les propriétaires d’entreprise sans employés. Selon la structure de l’entreprise, le propriétaire de l’entreprise peut cotiser jusqu’à 20 à 25 % de son salaire sur une base annuelle. Les contributions aux SEP IRA sont généralement déductibles d’impôt à 100 % en tant que dépenses d’entreprise. Lorsqu’une distribution ou un retrait est prélevé sur un SEP IRA, cet argent est imposé comme un revenu ordinaire, à condition que le retrait ait lieu après que le titulaire du compte ait atteint l’âge de 59.5 ans. Si un retrait a lieu avant cette date, il est soumis non seulement à l’impôt sur le revenu, mais également à une pénalité de retrait anticipé de 10 %.
L’établissement d’un SEP IRA ne comporte que quelques étapes simples. Il faut d’abord s’adresser à un professionnel des régimes de retraite ou à une institution financière qui offre ces régimes. Cette entité devient le fiduciaire de l’IRA, ce qui signifie qu’elle reçoit et investit des contributions, ainsi que de fournir un relevé annuel de la valeur du compte.
Il est alors nécessaire de remplir et de signer le formulaire 5305-SEP de l’Internal Revenue Service (IRS) et de conserver ce formulaire pour référence plutôt que de l’envoyer à l’IRS. Si le titulaire du compte a des employés, il remettra une copie de ce formulaire à chaque employé. Les SEP IRA peuvent être établis jusqu’à la date d’échéance de la déclaration de revenus de la société pour l’année au cours de laquelle l’IRA est établi.