L’effet de la durée de vie utile sur l’amortissement est quelque chose que tous ceux qui revendiquent l’amortissement de divers types de biens devraient comprendre. Bien que cet effet ne modifie pas le montant total de l’amortissement qui peut être réclamé pour le bien au fil du temps, il peut avoir une incidence sur le montant de l’amortissement qui peut être réclamé au cours d’une période fiscale donnée. Comprendre l’impact de la durée de vie utile sur l’amortissement est particulièrement important si les agences fiscales révisent ce qui est considéré comme la durée de vie utile d’un actif, car cela fera une différence dans le montant de l’amortissement qui peut être réclamé sur une prochaine déclaration de revenus.
Afin de comprendre l’effet de la durée de vie utile sur l’amortissement, il est important de savoir ce que l’on entend par durée de vie utile. En ce qui concerne les biens utilisés dans le cadre d’une entreprise, la durée de vie utile fait référence au nombre total d’années pendant lesquelles un bien devrait rester fonctionnel et utile à l’entreprise. Pour chaque année de cette durée de vie utile, les propriétaires d’entreprise peuvent réclamer un certain montant d’amortissement pour la propriété. En règle générale, les agences fiscales fournissent des tableaux qui identifient à la fois les types de biens pouvant être amortis à des fins fiscales et le montant pouvant être réclamé au cours d’une année d’imposition donnée.
Étant donné que de nombreuses agences fiscales basent ces tableaux pour tenir compte du prix d’achat initial de la propriété par rapport au nombre d’années pendant lesquelles on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elle reste utile, toute modification du calendrier ou du tableau d’amortissement aura une incidence sur le montant d’amortissement pouvant être revendiqué. Par exemple, si une entreprise achète un véhicule pour 15,000 3,000 dollars américains (USD) et que l’administration fiscale décrète que le véhicule a une durée de vie utile de cinq ans, le propriétaire peut réclamer une dépréciation de XNUMX XNUMX USD sur ce véhicule sur chaque déclaration de revenus annuelle, jusqu’à cinq ans. ont réussi. Si l’agence révise le tableau afin que la durée de vie utile de ce véhicule soit considérée comme quatre ans au lieu de cinq, le propriétaire devra soustraire tout amortissement déjà réclamé et suivre le nouveau tableau pour réclamer l’amortissement dans les années restantes.
Dans cet exemple, l’effet de la durée de vie utile sur l’amortissement se rapporte à la quantité d’amortissement qui peut être réclamée au cours de l’une de ces années restantes. Cela signifie que si le propriétaire avait déjà réclamé un amortissement en vertu du calendrier précédent pendant deux ans, il serait nécessaire de recalculer l’amortissement restant en déduisant les 6,000 9,000 USD déjà réclamés, laissant un total de 4,500 3,000 USD soumis à amortissement. Avec seulement deux ans pour réclamer un amortissement en vertu du nouveau barème, cela signifierait que le propriétaire réclamerait XNUMX XNUMX USD d’amortissement annuel au lieu des XNUMX XNUMX USD autorisés en vertu de l’ancien barème.
L’effet de la durée de vie utile sur l’amortissement peut également impliquer de comprendre toute valeur de récupération que l’administration fiscale peut attribuer à la propriété. La valeur de récupération est simplement ce que l’administration fiscale pense que la propriété pourrait être vendue à la fin de sa durée de vie utile. Certaines agences fiscales soustraient ce montant du prix d’achat initial, ce qui affecte à son tour le montant de l’amortissement pouvant être réclamé chaque année d’imposition. D’autres pays ne tiennent pas compte de la valeur de récupération lors de la création de calendriers d’amortissement, en particulier pour les biens dont le prix d’achat est inférieur à un certain montant.