En vertu de la législation fiscale américaine, la taxe de vente est l’argent qui est dû à un État américain au moment où les biens y sont achetés, tandis que la taxe d’utilisation est une taxe prélevée sur les biens qui ont été achetés ailleurs, mais qui sont néanmoins utilisés dans l’État. Dans la plupart des cas, la taxe de vente et la taxe d’utilisation impliquent le même montant d’argent. La principale différence entre la taxe de vente et la taxe d’utilisation réside dans le moment où la taxe est payée et dans la manière dont elle est collectée.
Bien que la plupart des pays du monde prélèvent une certaine forme de taxe sur les biens achetés, les taxes d’utilisation sont un phénomène exclusivement américain. Les codes fiscaux des États-Unis permettent aux États individuels de mettre en place leurs propres structures fiscales. La plupart des États évaluent la taxe de vente, qui est perçue au point de vente – généralement par les propriétaires de magasins ou les commerçants – et remise à l’État. Un acheteur n’a généralement pas à se soucier de la taxe de vente sur les achats, au-delà du fait qu’elle est prise en compte dans le prix total payé.
La taxe d’utilisation est un peu plus compliquée. À bien des égards, la taxe d’utilisation est une taxe sur les achats hors de l’État. Les résidents de l’État doivent une taxe d’utilisation sur les biens achetés hors de l’État lorsque deux conditions sont remplies : (1) la taxe de vente payée au point de vente était inférieure au montant de la taxe de vente de l’État d’origine, et (2) l’achat a été principalement utilisé dans l’état d’origine. Il n’a pas fallu longtemps aux États pour se rendre compte que des taxes de vente élevées pouvaient inciter les résidents à effectuer des achats importants, tels que des voitures, en dehors des frontières de l’État. Lorsque les États imposent une taxe d’utilisation, ils essaient essentiellement d’égaliser les règles du jeu.
Les dispositions relatives aux taxes de vente et d’utilisation figurent dans les livres de la plupart des États depuis des décennies, bien qu’il y ait eu une résurgence des évaluations de la taxe d’utilisation à mesure que les ventes sur Internet ont augmenté. La plupart des lois des États exigent que toute entreprise ayant une présence dans l’État perçoive et remette la taxe de vente pour les biens vendus aux résidents de l’État, même si ces ventes ont lieu par téléphone ou en ligne. Cependant, tous les commerçants n’ont pas de présence physique dans tous les États. Cela signifie que de nombreux achats sur Internet sont détaxés, du moins au départ.
Les États appliquant des taxes d’utilisation exigent que les résidents versent une somme égale à la taxe de vente de l’État pour ce type d’achats. Si aucune taxe n’a été initialement payée, les acheteurs devront généralement le montant total qui aurait été facturé si l’article avait été acheté dans l’État. Cependant, les acheteurs ne seront généralement pas soumis à une double imposition. Si les taxes ont été payées à un autre État, les acheteurs ne doivent généralement que la différence. La taxe d’utilisation ne s’applique généralement pas si plus de taxe a été payée à l’achat que l’État d’origine n’en aurait perçu.
Les particuliers sont généralement responsables de la remise de la taxe d’utilisation par eux-mêmes, généralement dans un délai déterminé après l’introduction des marchandises dans l’État. Les États qui exigent des taxes d’utilisation fournissent généralement des instructions de vente spécifiques et utilisent des instructions fiscales et des formulaires de versement sur leurs sites Web et par l’intermédiaire de leurs bureaux principaux. Ne pas déclarer correctement les biens achetés hors de l’État peut entraîner de lourdes amendes et pénalités pour les particuliers et les entreprises.
Une grande partie de la motivation pour évaluer à la fois la taxe de vente et la taxe d’utilisation est d’assurer une concurrence égale et d’encourager les résidents à acheter auprès des commerçants locaux. Une taxe d’utilisation est à bien des égards conçue pour dissuader les résidents de franchir les frontières ou de faire des achats comparatifs en ligne uniquement pour éviter l’assujettissement à l’impôt. Dans la pratique, les taxes de vente et d’utilisation ont le même objectif : reverser une partie du produit de toutes les ventes à l’État. La principale différence réside dans la manière dont la taxe est perçue et pourquoi.