Les règles d’amortissement s’appliquent à tout actif qui perd de sa valeur au fil du temps que l’actif particulier est utilisé. La connaissance de ces règles est essentielle pour les entreprises lors de la production des déclarations de revenus, car l’actif est passé en charges en fonction de la valeur qu’il détient actuellement, par opposition à sa valeur d’origine. De nombreux facteurs déterminent les règles d’amortissement des actifs, notamment leur durée de vie prévue, le type d’actif dont il s’agit et la manière dont l’actif est utilisé. Différentes méthodes, comme la méthode linéaire ou la méthode de l’amortissement dégressif, sont utilisées pour amortir les actifs, selon les règles spécifiques qui s’appliquent.
Certains actifs, comme un ordinateur, un véhicule professionnel ou une pièce de machinerie, perdent de leur valeur au fil du temps, un processus connu sous le nom de dépréciation. Il s’agit d’un concept crucial à des fins comptables, car la valeur de l’actif ne peut pas être passée en charges comme s’il était neuf pendant toute la durée de son utilisation. Pour cette raison, les règles d’amortissement doivent être comprises par les entreprises afin qu’elles puissent suivre les procédures fiscales pertinentes et être en mesure d’amortir ces actifs de manière appropriée.
Les actifs utilisés pendant plus d’un an, également appelés immobilisations, doivent être amortis aux fins de l’impôt. Ces actifs sont soumis à des règles d’amortissement, et ces règles dépendent de plusieurs facteurs différents. Quelles que soient les règles qui s’appliquent, l’amortissement est calculé par rapport à la valeur réelle de l’actif, qui est le coût d’origine de l’actif moins la valeur de récupération que l’actif détient à la fin de son utilisation.
Tout d’abord, le type d’actif en question détermine les règles d’amortissement qui sont mises en place. Par exemple, les véhicules commerciaux sont soumis à des règles différentes de celles qui s’appliquent à un ordinateur ou à un immeuble. La durée de vie prévue de l’actif est également un facteur déterminant, car les actifs qui ont une durée de vie de cinq ans se déprécient à un rythme plus lent que ceux dont la durée de vie est de trois ans. Il est important de noter que la mesure dans laquelle l’actif est utilisé à des fins commerciales aura également des ramifications sur la façon dont l’amortissement est calculé.
Les règles d’amortissement applicables détermineront également les méthodes d’amortissement utilisées pour déterminer le montant d’amortissement d’un actif chaque année. Dans certains cas, les propriétaires d’entreprise peuvent avoir le choix de la méthode à utiliser, ils doivent donc connaître les deux principales méthodes. Selon la méthode d’amortissement linéaire, les actifs sont amortis du même montant chaque année. En utilisant la méthode d’amortissement dégressif, un actif perdrait son montant le plus élevé au cours de sa première année de vie, puis perdrait de moins en moins chaque année suivante.