Les propriétaires d’entreprise ont généralement diverses déductions fiscales à leur disposition. En effet, l’exploitation d’une entreprise pourrait être trop coûteuse si les propriétaires devaient payer des impôts sur l’ensemble de leurs revenus chaque année, car une grande partie de leurs bénéfices est souvent réinjectée dans l’entreprise. L’un des types de déductions commerciales les plus courants concerne les dépenses courantes, qui peuvent inclure tout, des salaires des employés aux factures de services publics. Les dépenses ponctuelles majeures, telles que l’équipement nécessaire, peuvent également être déduites au fil du temps. De plus, le coût des stocks est généralement déductible, bien que cela se fasse généralement lorsqu’il est vendu, plutôt qu’au moment de son achat par le propriétaire de l’entreprise.
La principale catégorie de déductions commerciales est celle des dépenses courantes, car presque toutes les entreprises en ont au moins quelques-unes. Le loyer de l’immeuble, les factures de services publics et les salaires des employés sont parmi les dépenses les plus importantes pour une entreprise typique, de sorte que ces déductions commerciales peuvent grandement aider pendant la période des impôts. La plupart des entreprises paient également des professionnels dans les domaines de la publicité, de la comptabilité et du droit pour des conseils occasionnels ou même une assistance régulière à la gestion de l’entreprise, et ces dépenses sont déductibles. L’entreprise standard a également besoin de fournitures de bureau, telles que des timbres et du papier, qui sont de petites dépenses qui peuvent s’accumuler avec le temps. Certaines entreprises peuvent même légitimement déduire les frais de déplacement et de représentation, tant qu’ils sont nécessaires pour maintenir la rentabilité de l’entreprise, et pas seulement pour le plaisir personnel.
La plupart des entreprises ont au moins quelques équipements majeurs à acheter avant de réussir, et cela peut coûter cher. Par exemple, de nombreuses entreprises doivent acheter du matériel de fabrication, des véhicules ou des ordinateurs, qui peuvent devenir des déductions commerciales importantes. Certains propriétaires d’entreprise choisissent même d’acheter un immeuble de bureaux plutôt que de le louer, ce qui est généralement considéré comme une dépense ponctuelle majeure. Lors de la déduction de tels éléments, l’amortissement est généralement recommandé, ce qui implique de déduire un peu du coût chaque année aussi longtemps que la dépense est utilisée.
L’inventaire est souvent traité de la même manière, car il ne peut généralement pas être déduit en une seule fois dans l’année de son achat. Au lieu de cela, le coût est généralement déduit lorsque le produit est vendu. Cela permet de déduire son coût du montant auquel il se vend. Tout inventaire invendu est alors traité comme un actif commercial à la fin de l’année d’imposition. Les produits achetés par le propriétaire de l’entreprise et jamais vendus, peut-être en raison de la fermeture de l’entreprise, peuvent être traités comme des déductions commerciales des années plus tard, car ils sont radiés comme une perte.