Il existe de nombreuses façons de créer des entreprises et de conclure des accords, et il semble souvent qu’il existe un nombre correspondant de façons dont les entreprises peuvent être imposées. La législation fiscale des entreprises varie selon les pays, et à l’intérieur de chaque pays, parfois aussi selon l’état ou la province. Pourtant, il y a des constantes. La plupart des entreprises, en particulier les petites entreprises, évaluent les ramifications fiscales de leur juridiction particulière avant de se constituer en société et peuvent choisir la forme de leur entreprise – société de personnes, entreprise individuelle ou société, par exemple – pour minimiser les conséquences fiscales sur toute la ligne. Comprendre les différents types de lois fiscales applicables aux entreprises facilitera la période fiscale pour une entreprise, et peut également aider un plan d’affaires à l’avance et faire des choix de réduction d’impôt.
Toutes les lois sur la fiscalité des entreprises sont codifiées dans un code fiscal et sont généralement considérées comme des facettes du droit civil. Un code des impôts est la structure fiscale régissant une juridiction spécifique, et il définit les règles et les applications des différentes lois fiscales. De nombreux codes fiscaux sont difficiles à comprendre et à appliquer, et de nombreux propriétaires d’entreprise choisissent de consulter un avocat spécialisé en droit fiscal des entreprises pour obtenir de l’aide dans l’application du code et de ses règles, ainsi que des conseils en matière de gestion fiscale.
L’impôt sur le revenu est l’une des taxes professionnelles les plus universelles. Le revenu d’entreprise est traité différemment du revenu personnel dans la plupart des endroits. Même les États ou les pays sans impôt sur le revenu des particuliers imposent souvent les revenus des entreprises. Parfois, le revenu est décomposé en gains nets ou en bénéfices, ou parfois il est défini comme l’argent brut entrant. Certaines transactions commerciales, telles que les ventes en gros, ont également des conséquences fiscales. La vente d’actions ou d’autres transferts d’actifs ont presque toujours des conséquences en droit fiscal des entreprises.
La plupart des entreprises ont également une obligation fiscale pour leurs employés. Les entreprises doivent généralement retenir les impôts au nom des employés et doivent gérer le transfert de cet argent à l’agence fiscale gouvernementale appropriée. Les entreprises sont parfois également imposées en fonction de la main-d’œuvre qu’elles possèdent, et les régimes fiscaux sont souvent gradués en fonction du nombre d’employés qu’une entreprise conserve sur la masse salariale.
Dans les pays qui obligent les entreprises à produire leurs propres impôts, comme les États-Unis, déterminer les déductions qu’une entreprise peut demander constitue une autre branche du droit fiscal des entreprises. Certaines juridictions offrent des allégements fiscaux et des déductions aux entreprises dans certaines circonstances, souvent liées à la taille de l’entreprise ou à son secteur d’activité. Les entreprises à domicile sont également généralement éligibles à une sorte de déduction. Cependant, ces déductions ne s’appliquent généralement pas automatiquement – un propriétaire d’entreprise doit les réclamer spécifiquement sur la déclaration de revenus des entreprises.
La fiscalité des entreprises doit parfois aussi être considérée par source. Les localités peuvent avoir des taxes et des régimes fiscaux différents de ceux des juridictions nationales : une ville, par exemple, peut imposer une taxe indépendante de la taxe prélevée par le gouvernement national. Un propriétaire d’entreprise est responsable à la fois de connaître l’impôt à payer de l’entreprise et d’effectuer les paiements en temps opportun.