Les exonérations fiscales des États se présentent sous de nombreuses formes différentes et varient considérablement d’un État à l’autre. Certains sont conçus pour encourager certaines décisions d’investissement ou pour abriter un certain montant de revenu lorsqu’il est acheminé vers des types de comptes particuliers. D’autres lèvent les taxes, comme la taxe de vente, soit pour encourager certains types d’achats, soit pour permettre l’achat à prix réduit d’articles de base. Une autre catégorie d’exonérations fiscales d’État sont celles conçues pour favoriser des types spécifiques de développement et d’investissement par l’industrie. Une dernière catégorie exempte un large éventail de groupes à but non lucratif de l’obligation de payer des impôts.
Les législateurs tentent souvent d’influencer le comportement des consommateurs par le biais de la politique fiscale en offrant des incitations ou des exonérations pour favoriser une activité économique jugée bénéfique pour le consommateur ou la communauté. Ces exonérations fiscales d’État sont à l’opposé des «taxes sur le péché» qui sont souvent prélevées sur des produits tels que l’alcool ou les cigarettes dans le but de réduire leur popularité. De nombreux États exonèrent de l’impôt les cotisations aux comptes de retraite ou aux comptes destinés à épargner pour l’université, dans le but d’encourager l’épargne et l’investissement.
La taxe de vente est largement utilisée par les États pour percevoir des recettes. Un grand pourcentage d’États exonèrent certains produits de base, généralement la nourriture et les vêtements, de la taxe de vente, afin d’éviter d’imposer une contrainte excessive à ceux qui ont du mal à joindre les deux bouts. D’autres services et achats essentiels, tels que l’équipement médical et les médicaments sur ordonnance, sont également souvent couverts par des exonérations fiscales de l’État.
La politique de l’impôt foncier, bien que le plus souvent gérée au niveau du comté, est généralement définie au niveau de l’État. Il comprend souvent des exonérations fiscales spéciales de l’État pour réduire la charge fiscale de certaines catégories de citoyens. Un crédit d’impôt pour les propriétés familiales pour les propriétaires-occupants est courant, tout comme des taux spéciaux pour les personnes âgées, les handicapés et les anciens combattants.
Certaines catégories entières de revenus et d’actifs sont parfois exonérées d’impôt. Les successions sont généralement exonérées au niveau de l’État, tout comme les dons. Les dommages et intérêts ordonnés par le tribunal ne sont souvent pas imposés. D’autres catégories protégées de biens et de revenus existent également et varient d’un État à l’autre.
Les États recourent généralement à des exonérations fiscales temporaires pour favoriser le développement des entreprises et l’investissement. La pratique consistant à offrir aux sociétés des incitations ou des exonérations fiscales si elles choisissent de localiser leurs opérations dans un État particulier est courante. Dans certains cas, ces exonérations peuvent également être accordées pour aider les entreprises à rester en activité pendant les périodes économiques difficiles, car les États préféreraient perdre un peu de recettes fiscales à court terme plutôt que de faire face à la perte de recettes et aux difficultés économiques causées par la faillite d’une grande entreprise. solidifier.
Les institutions caritatives se voient souvent accorder le statut d’exonération fiscale par les gouvernements des États et fédéral. Les exonérations fiscales de ce type offrent souvent une immunité totale d’imposition. Ce type d’exemption exige généralement qu’une organisation soit à but non lucratif, bien que les règles et définitions spécifiques varient.