Il existe deux types différents d’exonérations fiscales fédérales, personnelles et dépendantes. Quelqu’un peut demander une exemption personnelle pour lui-même et son conjoint. S’il a des enfants ou d’autres parents dont il s’occupe, il peut demander des exemptions de charge pour eux. Les exonérations fiscales fédérales sont différentes des déductions. Chaque citoyen des États-Unis peut demander des exonérations sur sa déclaration de revenus, à condition qu’il réponde à certains critères.
Le montant de l’exonération fiscale fédérale personnelle varie d’une année à l’autre. En 2010, le montant était de 3,650 XNUMX dollars américains (USD). Une personne seule sans enfant ni conjoint soustrait ce montant de son revenu lors du dépôt d’une déclaration de revenus. Si une personne réclame des personnes à charge ou est mariée et dépose conjointement, elle peut déduire ce montant pour chaque personne à charge ainsi que pour son conjoint.
L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a des règles spécifiques concernant les exemptions dépendantes. Un contribuable peut déclarer une personne comme un enfant à charge ou un parent à charge. Pour être réclamée comme enfant à charge, la personne à charge doit être âgée de moins de 19 ans ou, si elle est aux études à temps plein, de moins de 24 ans. Si la personne est handicapée, elle peut avoir n’importe quel âge. La personne à charge doit être le fils ou la fille ou le frère ou la sœur d’une personne. Elle peut être un enfant adoptif, un demi-frère ou un demi-frère aussi.
Pour demander des exonérations fiscales fédérales sur un enfant à charge, l’enfant doit vivre avec le contribuable pendant au moins six mois de l’année. L’enfant à charge ne peut subvenir à plus de la moitié de ses propres besoins pour l’année. Si une personne est déclarée comme personne à charge, elle ne peut pas bénéficier de sa propre exonération fiscale personnelle.
Dans certains cas, une personne peut bénéficier d’exonérations fiscales fédérales pour un parent qui n’est pas un enfant mais qui est toujours à charge. En règle générale, une personne doit vivre avec le contribuable pour être réclamée en tant que parent admissible, mais n’est pas obligée de le faire. Par exemple, un contribuable peut subvenir aux besoins d’un parent, d’une nièce ou d’un oncle, même si cette personne vit dans une maison séparée. Pour bénéficier de l’exonération pour un proche, celui-ci doit gagner moins que le montant de l’exonération. Le contribuable doit également fournir plus de la moitié du soutien de cette personne pour l’année.
Si quelqu’un est marié et dépose conjointement, il peut bénéficier d’une exonération d’impôt fédéral pour son conjoint. Les exemptions pour les conjoints sont considérées comme des exemptions personnelles et non comme des exemptions pour personnes à charge. Une personne mariée qui dépose séparément ne peut bénéficier d’une exemption pour son conjoint que si celui-ci n’a eu aucun revenu pour l’année et n’est pas réclamé comme personne à charge par quelqu’un d’autre.