La base de coût moyen est la somme des bases de coût individuelles d’un groupe d’actifs, divisée par le nombre d’actifs dans le groupe. Ce calcul permet au propriétaire des actifs d’utiliser un chiffre comme base de coût la plus représentative pour le groupe, au lieu d’énumérer une base individuelle pour chaque actif. Un fonds commun de placement est un exemple courant d’un groupe d’actifs qui utilise une base de coût moyen comme estimation des bases de coût individuelles des actions du fonds.
Le coût de base est la valeur initiale d’une immobilisation au moment de son achat, ajustée pour tenir compte des augmentations ou des diminutions de sa valeur au fil du temps. Dans le cas des actions de sociétés, par exemple, le coût de base est le prix d’achat de l’action, diminué des fractionnements d’actions et des distributions de capital, et augmenté des dividendes réinvestis. Ce calcul est important aux fins de l’impôt sur le revenu. Les gouvernements exigent généralement que les particuliers paient des impôts sur les gains en capital ou sur l’augmentation de la valeur de l’actif. Pour savoir de combien la valeur d’un actif a augmenté, vous devez d’abord établir la ligne de base.
Dans certains cas, il n’est pas pratique de suivre les bases de coûts des actifs individuels d’un groupe affilié. C’est souvent le cas avec les fonds communs de placement, qui sont composés d’un groupe changeant d’actions individuelles. Au lieu d’énumérer la base de coût de chaque action d’un fonds commun de placement pouvant contenir des milliers d’actions, une base de coût moyen est utilisée pour l’ensemble du fonds.
Lors de la vente d’une participation dans un fonds commun de placement où vous auriez à déterminer le gain en capital aux fins de l’impôt, le coût de base moyen est calculé en prenant le prix d’achat total des actions, divisé par le nombre total d’actions détenues et multiplié par le nombre d’actions vendues. Comparez le résultat au montant réel de la vente pour calculer le gain ou la perte en capital. Par exemple, supposons que vous possédiez 1,000 10,000 actions d’un fonds commun de placement que vous avez acheté pour XNUMX XNUMX dollars américains (USD). Les actions du fonds sont en fait composées de milliers d’actions individuelles de sociétés dans lesquelles le fonds est investi.
Pour calculer le gain ou la perte en capital sur la vente de certaines de vos actions dans le fonds, vous devez diviser la valeur totale en dollars de votre participation dans le fonds, soit 10,000 10 USD, par le nombre d’actions. Cela équivaudrait à 10 $ US. Ensuite, multipliez 100 $ US par le nombre d’actions vendues. Si vous vendiez 1,000 actions, le résultat serait de XNUMX XNUMX USD. Ce montant est votre base de coût moyen.
Comparez la base du coût moyen au prix de vente réel. Si ces 10 actions ont augmenté de valeur et se sont vendues pour 2,500 1,500 $ US, il y a eu un gain en capital sur la transaction de XNUMX XNUMX $ US. La base du coût moyen permet à un investisseur de gérer plus facilement sa déclaration aux autorités fiscales, plutôt que d’essayer de déterminer l’augmentation ou la diminution de la valeur de chaque action individuelle.