La loi sur la taxe de vente est le pouvoir statutaire accordé aux gouvernements de prélever des frais supplémentaires sur la consommation au détail de certains biens et services. Une loi gouvernante établit le droit d’imposition du gouvernement, définit les éléments imposables et non imposables et fixe le taux d’imposition applicable. Ce type de loi est particulier à chaque juridiction, qui décide si et comment une loi sur la taxe de vente entrera en vigueur. Certains pays ont abandonné le type traditionnel de taxe de vente qui ne s’applique qu’à certains articles de détail au profit d’une taxe forfaitaire sur toutes les ventes appelée taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Les taxes sont toujours propres à un pays ou à une juridiction spécifique. La taxe de vente, en particulier, peut être mise en œuvre de diverses manières, selon les priorités de la juridiction pour générer des revenus auprès de ses citoyens. Cette taxe était traditionnellement une taxe imposée sur la vente d’articles au détail, et tous les articles de consommation n’étaient pas taxés. Certaines catégories d’articles, comme les denrées alimentaires, seraient exonérées de taxes. Les lois changeaient périodiquement, ajoutant ou soustrayant des éléments de la liste imposable.
Une loi sur la taxe de vente catégorique n’est pas le seul modèle de taxation. Certains pays ont commencé avec une taxe de vente traditionnelle, mais sont allés dans le sens d’imposer une taxe forfaitaire sur toutes les ventes, pensant que c’était plus facile et plus gérable. Dans le cadre du système traditionnel, seule la vente au détail serait taxée, tandis que toute personne effectuant un achat en gros pour la revente serait exonérée de la taxe de vente. Un système d’imposition forfaitaire ne fait pas une telle distinction. Toutes les ventes sont taxées, mais uniquement sur la différence de valeur entre une vente et une autre du même article.
Les États-Unis sont l’une des seules juridictions qui imposent encore la taxe de vente catégorique. Il n’y a pas de loi fédérale sur la taxe de vente aux États-Unis au-delà d’une proposition fédérale d’ajouter une taxe de vente sur les services de salon de bronzage pour soutenir les soins de santé universels. Au lieu de cela, chaque État et certaines villes et municipalités imposent leur propre taxe de vente pour générer des revenus locaux. Le taux de la taxe de vente peut varier selon l’État de un pour cent à plus de dix pour cent. La taxe de vente est collectée par le vendeur, mais uniquement sur les articles répertoriés comme taxables, et remise périodiquement aux autorités fiscales.
De nombreux autres pays dans le monde sont passés à l’utilisation d’une TVA, notamment l’Union européenne, le Canada, le Mexique et l’Australie. Une TVA supprime l’incohérence des différentes taxes dans les différentes régions du pays. Cela évite également la nécessité de catégoriser les articles de consommation sur une liste taxable et une liste non taxable. Plus important encore, cela supprime la nécessité de surveiller les acheteurs exemptés, tels que ceux qui achètent en gros. Toutes les ventes sont soumises à la TVA. Le montant payé est une taxe sur la différence entre le coût initial de l’article et l’augmentation progressive du prix à chaque vente.