La réversion de la pension se produit lorsqu’un employeur ferme un régime de retraite d’entreprise surfinancé afin de récupérer l’argent excédentaire. Il remplacera alors généralement le régime par un nouveau type de régime de retraite pour les salariés. Dans de nombreux cas, et sans doute la plupart, le remplacement ne sera pas aussi avantageux pour les employés.
Pour comprendre la réversion de pension, vous devez d’abord comprendre la différence entre les deux principaux types de régime de pension qu’un employeur peut offrir à ses employés. Dans un régime à prestations définies, les salariés se verront garantir une certaine pension à la retraite, généralement basée sur leur durée d’emploi et le salaire qu’ils perçoivent au moment de leur retraite. Il appartient alors à l’employeur de s’assurer que la caisse de retraite dispose de suffisamment d’argent pour payer cette pension.
Dans l’autre type, un régime à cotisations définies, les salariés ne savent que combien d’argent sera investi pour produire l’argent des retraites. Le montant de la pension qu’ils reçoivent réellement à la retraite dépend de la performance de ces investissements dans l’intervalle. Cela dépendra également du taux en vigueur pour les rentes lorsqu’ils prendront leur retraite. Une rente est un produit financier qui verse un montant fixe chaque année jusqu’au décès du bénéficiaire. Avec les deux types de régime de retraite, la méthode habituelle consiste à prendre le fonds de pension constitué pour l’employé et à l’utiliser pour acheter une rente, qui fournit la pension elle-même.
Une entreprise offrant un régime à cotisations définies doit surveiller de près l’argent du régime pour s’assurer qu’il y a suffisamment d’argent pour acheter la rente nécessaire pour fournir les niveaux de pension garantis. Si le montant d’argent est trop faible, l’entreprise devra payer un supplément au régime, ce qui peut lui causer des difficultés financières. Mais si le montant d’argent est constamment beaucoup plus élevé que nécessaire, l’entreprise peut vouloir en libérer une partie pour aider l’entreprise.
Dans cette situation, l’entreprise peut envisager une réversion de rente. Il s’agit d’une mesure assez drastique car elle signifie la fermeture complète du régime. L’entreprise prendra généralement l’argent du fonds et achètera immédiatement des rentes qui paieront le niveau promis de pensions lorsque les employés prendront leur retraite. L’entreprise prendra alors l’argent restant pour elle-même.
Bien que la réversion de la pension signifie généralement que les employés doivent obtenir le niveau de pension promis, cela peut toujours être une décision impopulaire. L’une des raisons en est que si les employés ont versé leurs propres cotisations au régime, ils peuvent trouver injuste que leur argent ait effectivement été utilisé pour réaliser un profit pour l’employeur. Une autre raison est que les rentes achetées ne sont souvent plus couvertes par les régimes de garantie des pensions concernés. Aux États-Unis, ce régime est le Pension Benefit Guaranty Corporation Scheme. Cela existe pour combler le manque à gagner si un régime de retraite d’entreprise s’effondre et n’est pas en mesure de verser la pension promise.