Une taxe sur les carburants est une forme de taxe de vente imposée sur la vente de carburants tels que l’essence, le carburéacteur et le diesel, et d’autres qui sont utilisés pour le transport. Les carburants agricoles et de chauffage sont taxés à un taux inférieur à celui des carburants automobiles. Les taux de taxe sur les carburants sont, en général, beaucoup plus élevés que les taxes de vente conventionnelles et sont parfois appelés taxes d’accise pour faire la distinction entre les deux.
Dans la plupart des cas, la mise en place d’une taxe sur les carburants a pour but de payer la construction et la réparation des routes, ainsi que le déneigement dans les régions aux hivers froids. L’idée sous-jacente est que plus les routes sont utilisées, plus les réparations seront nécessaires. Les revenus de la taxe sur les carburants reflètent directement la quantité d’utilisation des routes, puisqu’il faut acheter du carburant pour utiliser les routes.
Comme c’est le cas pour de nombreuses taxes, les taxes sur les carburants peuvent également être utilisées comme un moyen d’inciter le comportement des consommateurs. En d’autres termes, les consommateurs sont incités à utiliser moins de carburant ou à rechercher un carburant de remplacement lorsque le carburant est taxé. Les taxes sur le carburant ont été utilisées et préconisées comme un moyen de réduire la pollution, de contrôler la dépendance à l’égard de l’énergie importée et d’encourager la conservation. Les différences de taxe sur les carburants entre les pays d’une même région ont parfois pour conséquence imprévue l’achat transfrontalier de carburant. Des politiques supplémentaires doivent alors être mises en œuvre pour supprimer l’incitation à acheter le carburant étranger.
Une taxe sur les carburants, comme toute taxe de vente, est imposée au moment où les biens ou les services sont achetés. Il est destiné à être mis en œuvre universellement et difficile à éviter. Les taxes sur les carburants sont généralement facturées en fonction de la quantité achetée, plutôt que du prix. Par exemple, les taxes sur l’essence correspondent à une certaine valeur par gallon (ou litre) acheté, plutôt qu’à un pourcentage du prix d’achat total. Ceci est fait pour que les recettes fiscales ne fluctuent pas en fonction des variations des prix du carburant, qui peuvent parfois être dramatiques et rapides.
La première taxe sur les carburants à moteur à être promulguée aux États-Unis remonte à 1932, lorsque le Congrès américain a promulgué une taxe d’accise sur l’essence. La taxe à l’époque était d’un cent par gallon (3.8 litres). Il a été augmenté progressivement à plusieurs reprises depuis lors, comme le 1er octobre 1993, lorsqu’il est passé de 0.14 dollar américain (USD) par gallon à 0.184 USD par gallon. Avant 1983, toutes les recettes de la taxe fédérale sur l’essence servaient à la construction et à l’entretien des autoroutes fédérales. Depuis, les revenus sont également affectés au transport en commun et à d’autres usages.