La taxe sur les immeubles de placement est un type de tarif prélevé sur un bien immobilier qui n’est pas la résidence principale d’un particulier. Une cabane de vacances, un condo loué à des locataires, une devanture de magasin et un terrain vide sont quelques exemples de propriétés pouvant être soumises à la taxe sur les immeubles de placement. En règle générale, le propriétaire enregistré d’un immeuble de placement est responsable du paiement de toutes les taxes associées à la propriété, même s’il a acquis le bien immobilier de manière non intentionnelle, comme par héritage.
Les immeubles de placement résidentiels et commerciaux peuvent être soumis à la taxe sur les immeubles de placement. Les passifs potentiels comprennent les revenus locatifs et l’impôt sur les sociétés ainsi que les plus-values, les droits de timbre et les droits de succession. L’impôt sur le revenu locatif est une accise imposée aux particuliers, aux sociétés de personnes ou aux fiducies lorsque leurs investissements immobiliers génèrent des bénéfices locatifs nets. L’impôt sur les sociétés peut être prélevé sur les sociétés anonymes qui perçoivent des revenus locatifs ou qui réalisent des plus-values sur la vente d’un bien immobilier.
Les tarifs des plus-values, qui sont payés sur les bénéfices tirés d’une vente, sont généralement évalués lors de la vente des immeubles de placement. En règle générale, la plus-value correspond à la différence entre le prix de vente et le prix de base de l’immobilier, une fois que les déductions pour frais de clôture et autres ont été effectuées. Un droit de timbre peut être perçu lors de l’achat d’un bien immobilier. Habituellement, il est payé par l’acheteur et est basé sur la valeur de la propriété. Les impôts sur les immeubles de placement peuvent également inclure les droits de succession, qui sont payés par un particulier qui acquiert un bien en guise de donation.
Les propriétaires sont souvent en mesure de réclamer des déductions fiscales pour leurs immeubles de placement. Cela est particulièrement vrai pour les propriétés qui sont louées à des particuliers ou à des entités. Par exemple, un propriétaire peut demander des déductions fiscales pour des dépenses telles que les primes d’assurance du propriétaire, les intérêts sur les prêts hypothécaires, les frais d’association des propriétaires ou les réparations d’un bien locatif. Dans certains pays, l’impôt sur les immeubles de placement payé aux gouvernements des États ou locaux peut être déductible des impôts fédéraux. Ces types de dépenses ne sont habituellement déductibles que pour l’année au cours de laquelle elles ont été payées.
Dans certains cas, l’impôt sur l’investissement immobilier peut être déductible sur une période de plusieurs années, en fonction des lois fiscales particulières d’un pays. Ces dépenses comprennent souvent les coûts d’emprunt et les charges d’amortissement des actifs. Les frais de rénovation domiciliaire sont également souvent déductibles des impôts pour les biens immobiliers locatifs. Habituellement, toutes les dépenses de rénovation domiciliaire sont ajoutées au prix de base de la propriété, ce qui a pour effet d’augmenter les pertes ou de réduire les gains lorsque la propriété est vendue.