Le tax shelter est la pratique consistant à effectuer des investissements et des achats dans le but de bénéficier d’un traitement fiscal préférentiel. Il existe trois différents types d’abris fiscaux aux États-Unis : ceux sur lesquels aucun impôt n’est jamais dû, ou exonérés d’impôt ; ceux pour lesquels l’assujettissement à l’impôt est reporté ou différé, généralement jusqu’à ce que l’argent soit retiré par le contribuable ; et ceux qui réduisent l’impôt à payer du contribuable sans tenir compte du tout du revenu ou du crédit d’impôt.
Aux États-Unis, l’un des abris fiscaux les plus populaires est l’accession à la propriété, qui non seulement exonère de l’impôt sur le revenu les paiements d’intérêts effectués sur les hypothèques immobilières, mais exonère également de l’impôt sur le revenu les premiers 250,000 500,000 dollars américains (USD) – ou XNUMX XNUMX USD en le cas des couples mariés déclarant conjointement — un gain provenant de la vente d’une résidence personnelle principale. D’autres abris fiscaux populaires aux États-Unis, sur lesquels les impôts sont plus souvent différés qu’exonérés, sont les programmes d’épargne-retraite.
Une opportunité d’abri fiscal très populaire utilisée par de nombreux contribuables employés est un compte de dépenses flexible (FSA), qui leur donne la possibilité de mettre de côté une partie de leur rémunération en franchise d’impôt. L’argent versé à une FSA médicale ne peut être utilisé que pour le paiement des frais médicaux non couverts par l’assurance maladie, tels que les franchises et la coassurance; les fonds versés à un FSA pour personnes à charge ne peuvent être utilisés que pour le paiement des frais de garde de personnes à charge. Les revenus versés aux RTA sont totalement exonérés d’impôt.
Les dons de bienfaisance, c’est-à-dire les contributions en espèces ou en biens de valeur à des organismes de bienfaisance, sont un outil d’abri fiscal populaire. Ils fournissent une déduction directe; pour chaque dollar cotisé, un dollar est déduit du revenu imposable du contribuable. Cet abri fiscal particulier est parfois abusé parce que certains contribuables surestiment la valeur des éléments apportés. Les abris fiscaux moins populaires sont les déductions fondées sur les pertes d’entreprise ou de placement.
Il existe un certain nombre de stratégies d’abri fiscal qui peuvent être utilisées dans la planification de la retraite. Les régimes parrainés par l’employeur, tels que les régimes 401 (k) et 403 (b), reportent l’impôt sur le revenu sur tous les fonds versés et les intérêts qu’ils gagnent jusqu’à ce que le contribuable les retire. Les cotisations sont prélevées sur la rémunération du contribuable avant que les impôts ne soient retenus, il n’y a donc aucune obligation de les utiliser comme déductions sur la déclaration de revenus. Les comptes de retraite individuels (IRA) sont des comptes d’épargne-retraite à imposition différée généralement établis et gérés par les contribuables individuellement, sans avoir besoin du parrainage de l’employeur. L’argent qui leur est déposé est déduit du revenu du contribuable sur la déclaration de revenus annuelle, et les intérêts qu’ils gagnent sont exonérés d’impôt lorsqu’ils sont gagnés, mais tous les fonds retirés d’un IRA pendant la retraite sont soumis à l’impôt sur le revenu au taux d’imposition actuel du contribuable. Un Roth IRA, en revanche, est entièrement financé par des fonds après impôts, mais les intérêts qu’ils gagnent sont totalement exonérés d’impôt.
Les rentes, dont les intérêts sont à imposition différée, sont une autre technique populaire d’abri fiscal. Les contribuables qui achètent des rentes ne sont pas limités par des plafonds annuels sur leurs contributions, comme ceux imposés aux IRA, et ils ne sont pas non plus tenus de déclarer ou de payer des impôts sur les intérêts gagnés par la rente jusqu’à ce que l’argent soit réellement tiré. Étant donné que la plupart des rentes durent au moins sept ans, et souvent beaucoup plus, la capitalisation des intérêts gagnés augmente beaucoup plus que si des impôts étaient dus annuellement sur les revenus, comme c’est le cas avec la plupart des comptes d’épargne bancaires et des certificats de dépôt (CD).
Les crédits d’impôt sont moins courants que les déductions et les reports et, dans certains cas, ne sont pas le produit de stratégies d’abri fiscal. Certains crédits d’impôt sont remboursables; c’est-à-dire que si leur application réduit la responsabilité d’un contribuable en dessous de zéro, le montant de la dette fiscale négative est reversé au contribuable. D’autres crédits ne sont pas remboursables, ce qui signifie que s’ils réduisent la responsabilité des contribuables en dessous de zéro, la responsabilité est simplement ajustée à zéro. Les parents dont le revenu est inférieur à un certain seuil, par exemple, ont droit à un crédit d’impôt remboursable de 1,000 17 USD pour chaque enfant de moins de XNUMX ans. Des crédits d’impôt sont également disponibles pour les contribuables à faible revenu, les personnes âgées et les personnes handicapées. De plus, des crédits d’impôt sont disponibles pour certaines dépenses d’éducation, pour les acheteurs de maison et pour ceux qui achètent certains articles certifiés comme favorisant ou améliorant l’efficacité énergétique.