Le transfert de revenus réduit l’assujettissement à l’impôt en déplaçant les revenus et les actifs. Les particuliers peuvent transférer des actifs aux membres de leur famille pour éviter de tomber dans des tranches d’imposition plus élevées ou pour réduire leurs obligations fiscales. Les entreprises peuvent également utiliser cette tactique si elles ont plusieurs succursales, ce qui permet de procéder à des transferts pour réduire l’impôt à payer pour les succursales à hauts revenus. Il est légal de transférer des revenus, mais les contribuables qui profitent de cette échappatoire potentielle doivent conserver une documentation minutieuse et éviter de se heurter aux limites.
Dans un exemple classique de transfert de revenus, une personne riche se préparant à vendre un actif soumis à des plus-values pourrait ne pas vouloir le faire, car la charge fiscale serait trop élevée. Cette personne pourrait transférer l’actif à un enfant ou à un autre membre de la famille qui a un revenu beaucoup plus faible. La personne ayant moins de revenus pourrait vendre l’actif et être imposée à un taux beaucoup plus bas. Une raison de le faire pourrait être si quelqu’un veut régler un cadeau à un membre de la famille en vendant un actif pour accéder à des liquidités, mais préfère ne pas perdre une partie de la transaction à cause de l’impôt sur les plus-values.
Les limitations sur les transferts d’actifs entre les membres de la famille permettent généralement aux personnes de transférer un certain montant sans pénalité. Tout ce qui dépasse ce montant peut être soumis à un impôt sur les donations. Ceci est conçu pour empêcher les transferts de revenus en les rendant moins attrayants, tout en permettant aux membres d’une famille de s’entraider financièrement. Il peut être nécessaire d’effectuer plusieurs transferts de ce type pour répartir les revenus et les actifs au sein d’une famille, pour quelqu’un qui tente d’éviter une charge fiscale élevée.
Les entreprises peuvent utiliser des tactiques similaires, les succursales agissant comme des membres d’une famille pouvant accepter des actifs. La législation fiscale permet aux entreprises de transférer librement de l’argent entre les succursales pour combler les déficits de financement, financer des projets et s’engager dans d’autres activités commerciales légitimes. Il est possible d’en profiter pour utiliser le transfert de revenus pour déplacer des revenus et réduire les charges fiscales. Les entreprises peuvent faire preuve de prudence en faisant cela pour éviter d’attirer l’attention des autorités réglementaires, car elles ne veulent pas déclencher un audit de leurs activités.
Avant d’envisager un transfert de revenus, il peut être conseillé de discuter de la situation avec un comptable ou un avocat fiscaliste. Ces professionnels peuvent fournir des conseils basés sur la dernière loi fiscale pour s’assurer que les gens respectent la réglementation et maximiser leurs économies d’impôt. Il est important d’effectuer correctement les transferts, sinon ils pourraient ne pas bénéficier des protections et pourraient exposer les personnes à encore plus de responsabilité.