L’insolvabilité comptable est une situation qui survient lorsqu’une entreprise a accumulé plus de passifs dans son bilan que d’actifs. Lorsque cela se produit, l’entreprise a une valeur nette négative, ce qui signifie essentiellement qu’elle est insolvable. Ce qui différencie l’insolvabilité comptable de l’insolvabilité standard, c’est qu’une entreprise qui apparaît insolvable dans ses livres pourrait être en mesure de rembourser ses dettes pendant une période limitée. Pourtant, lorsque la preuve de l’insolvabilité parviendra aux créanciers de l’entreprise, ces créanciers exigeront probablement que des mesures soient prises par l’entreprise pour atténuer cette situation désastreuse.
Les entreprises utilisent souvent des prêts dans le cadre de leurs relations commerciales pour financer de nouvelles initiatives ou renforcer leurs opérations. Au fur et à mesure que ces prêts s’accumulent, il faut qu’une entreprise fasse suffisamment d’affaires pour aider à rembourser ces prêts. Lorsqu’une entreprise n’a pas la capacité de le faire, elle ne peut plus fonctionner de la même manière et elle devient insolvable. Un type spécifique d’insolvabilité connu sous le nom d’insolvabilité comptable implique des informations uniquement tirées du bilan d’une entreprise.
Un bilan est un document qui comprend toutes les informations relatives à l’actif et au passif d’une entreprise. Idéalement, les actifs l’emportent sur les passifs et permettent à l’entreprise de fonctionner avec un profit. Dans le pire des cas, la valeur des passifs dépassera la valeur des actifs, entraînant une insolvabilité comptable. C’est une situation intenable pour une entreprise qui veut rester en affaires.
Dans certains cas, un scénario où l’insolvabilité comptable existe peut être dissimulé par le fait que l’entreprise est toujours en mesure de payer ses factures mensuelles. Cela est généralement dû au fait que les prêts peuvent avoir des durées différentes, ce qui signifie que certains titres de créance peuvent ne pas être exigibles immédiatement. Pourtant, lorsque le passif est supérieur à l’actif, l’entreprise se dirige vers un règlement de comptes avec les personnes et les entreprises à qui l’argent est dû, également appelés créanciers.
Même si l’insolvabilité comptable peut permettre à une entreprise de subsister pendant une courte période, la preuve de celle-ci incitera probablement les créanciers à agir. Il est peu probable que ces créanciers restent les bras croisés et voient leurs prêts non récompensés. Ils peuvent forcer l’entreprise en question à proposer un plan définitif pour sortir du gouffre financier dans lequel ils vivent. Dans certains cas, l’entreprise peut n’avoir d’autre choix que de déclarer faillite pour s’acquitter de ses dettes.