Le bilan d’une banque commerciale indique la valeur des actifs, des passifs et du capital d’une banque sur une base trimestrielle ou annuelle. Les actifs génèrent des revenus et ajoutent de la valeur au bilan d’une banque commerciale. Les passifs sont des dettes ou des engagements financiers qu’une banque doit payer à un moment donné. Les actifs et les passifs partagent une relation symbiotique parce que les banques utilisent les passifs pour acheter des actifs qui génèrent des revenus. Le capital bancaire est le montant d’argent qu’il resterait à une banque si elle vendait tous ses actifs et utilisait le produit pour payer tous ses passifs.
La colonne des actifs du bilan d’une banque commerciale contient généralement trois catégories principales : les liquidités, les titres et les prêts. La trésorerie fait partie intégrante de la banque. Les banques doivent avoir des liquidités à fournir aux clients qui retirent des fonds, font des chèques ou tirent sur leur ligne de crédit. La plupart des organismes de réglementation exigent des banques qu’elles maintiennent des fonds de réserve pour garantir leur solvabilité. Les banques génèrent des liquidités à partir des frais, des encaissements de chèques et des investissements tels que les titres.
Les titres sont des bons du Trésor et des obligations qui paient des intérêts et permettent aux banques de rembourser la valeur principale à un moment donné dans le futur. Les banques préfèrent les obligations et les bons du Trésor aux actions et aux titres à revenu fixe pour plusieurs raisons. Premièrement, les bons du Trésor et les obligations ont un rendement plus élevé que les titres à revenu fixe. Deuxièmement, ils ne sont pas aussi risqués que les actions. Enfin, ils peuvent être vendus rapidement sur le marché libre si une banque a besoin de générer plus de liquidités.
Les prêts sont généralement l’actif le plus important inscrit au bilan d’une banque commerciale. Les banques facturent un taux d’intérêt plus élevé pour les prêts qu’elles ne paient pour les dépôts. Cette pratique crée la majorité des revenus bancaires. Les prêts matériels comme ceux accordés pour l’achat d’hypothèques et d’automobiles peuvent être regroupés en titres adossés à des actifs qui peuvent être vendus à des investisseurs pour générer plus de revenus pour la banque.
Les dépôts et l’argent emprunté auprès d’autres banques pour investir sont inscrits au passif du bilan d’une banque commerciale. Les prêts doivent être remboursés à un moment donné. Les clients qui déposent des fonds auprès d’une banque prêtent essentiellement des fonds à la banque jusqu’à ce qu’ils décident de les retirer. Par conséquent, les dépôts ne peuvent pas être comptabilisés comme des liquidités.
La colonne du capital bancaire sur le bilan d’une banque commerciale représente la valeur nette de la banque. Il est égal à la valeur du total des actifs moins le total des passifs. Le capital de la banque peut être augmenté si les propriétaires de la banque y injectent des liquidités ou si la banque émet des actions sur le marché libre.