Un abri fiscal brûlé est un abri fiscal qui a cessé de fournir des déductions d’impôt sur le revenu. Si un investissement est initialement destiné à permettre des déductions fiscales importantes, mais ne le fait pas actuellement, il s’agit d’un abri fiscal épuisé. De nombreux abris fiscaux perdent en efficacité au fil du temps. En effet, les déductions pour amortissement accéléré diminuent à mesure qu’un actif vieillit et disparaissent lorsque l’actif est entièrement amorti.
Essentiellement, un abri fiscal brûlé peut être comparé à une entreprise qui était autrefois rentable. Au cours des premières années d’exploitation, l’entreprise a peut-être généré un joli profit pour ses propriétaires. Au fil du temps, cependant, l’entreprise peut perdre de son élan, ce qui finit par faire perdre de l’argent aux propriétaires de l’entreprise au lieu de réaliser des bénéfices.
Pour comprendre le concept d’un abri fiscal épuisé, considérons un exemple impliquant le bénéfice d’exploitation net. Si un propriétaire unique acquiert une nouvelle entreprise et a un revenu d’exploitation net de 750,000 1,000,000 dollars américains (USD), et que l’amortissement et les déductions d’intérêts pour l’année totalisent 250,000 500,000 250,000 USD, le propriétaire unique aurait un abri fiscal de XNUMX XNUMX USD. Des années plus tard, cependant, les mêmes déductions d’intérêts et d’amortissement pourraient ne valoir que XNUMX XNUMX USD. Dans un tel cas, XNUMX XNUMX USD du revenu net d’exploitation seraient imposables et l’abri fiscal serait considéré comme un abri fiscal épuisé.
Une fois qu’un abri fiscal devient un abri fiscal épuisé, son avantage fiscal initial ne peut plus être récupéré. Le contribuable doit soit payer les impôts dus sur l’argent en raison de l’abri fiscal brûlé, soit trouver un autre abri fiscal légal. Malheureusement, ce n’est pas toujours facile ni même possible à faire, et de nombreux contribuables doivent augmenter leurs impôts.
Le sujet des abris fiscaux peut être assez controversé. Certaines personnes les considèrent comme des opportunités d’investissement légitimes avec une valeur fiscale importante. D’un autre côté, certains considèrent les abris fiscaux comme des failles dans le code des impôts qui entravent la réduction de la dette nationale.
Il est également important de noter que certains abris fiscaux sont illégaux. Pour rester du bon côté de la loi lorsque vous employez un abri fiscal, il est préférable de consulter un fiscaliste qualifié. Un tel professionnel peut également être en mesure de trouver des moyens légitimes d’alléger la situation fiscale causée par un abri fiscal épuisé.