Un bien de remplacement est tout type de bien reçu comme moyen de remplacer des objets perdus à la suite d’un vol, d’un accident ou de tout autre incident considéré comme une conversion involontaire. Les articles concernés peuvent être des biens personnels, tels que des bijoux, ou des biens commerciaux tels que des machines de bureau ou d’usine. De nombreux assureurs de dommages proposent ce type de couverture à leurs clients, garantissant ainsi qu’en cas de sinistre, l’assuré peut remplacer les objets perdus ou endommagés.
Selon la structure de la couverture d’assurance, la clause de propriété de remplacement peut tenir compte de la valeur actuelle en espèces de l’article qui a été volé ou endommagé sans faute du propriétaire. Par exemple, si un bijou qui a pris de la valeur au fil des ans est perdu ou volé, l’assureur déterminera ce qui serait nécessaire pour remplacer le bijou par un bijou de valeur similaire. Si la valeur marchande actuelle est supérieure à la valeur marchande réelle de l’article qui doit être remplacé, il y a de fortes chances que l’assuré reçoive une indemnité qui reflète cette valeur marchande actuelle.
L’idée derrière la notion de bien de remplacement est de s’assurer que l’assuré dispose des ressources nécessaires pour remplacer le bien qu’il ne possède plus. Bien qu’il existe des situations dans certains pays où l’assureur prendra les mesures nécessaires pour remplacer le bien perdu par le même type d’article, la plupart des assureurs verseront une indemnisation basée sur le coût de remplacement évalué. Cette stratégie permet au propriétaire de trouver son propre remplaçant ou de choisir d’utiliser la compensation pour acheter un autre article qu’il souhaite posséder. Dans un cas comme dans l’autre, le prestataire considérera l’engagement vis-à-vis du client comme réglé de manière satisfaisante, dans l’hypothèse où l’assuré accepte le bien de substitution ou l’indemnité proposée.
Lorsque le bien de remplacement ou l’indemnité versée sur la réclamation dépasse la valeur réelle en espèces du bien perdu ou volé, le propriétaire peut ou non être tenu de déclarer la différence à titre de gain en capital. Afin de déterminer si la déclaration d’une plus-value est nécessaire, le propriétaire doit consulter un fiscaliste. Selon le type d’actif concerné et les lois en vigueur régissant les biens de remplacement en vigueur dans cette juridiction, il peut ne pas être nécessaire de déclarer le gain ou de payer des impôts sur ce gain.