Ils disent que rien n’est certain, sauf la mort et les impôts, mais pour l’investisseur avisé, il existe un moyen de retirer au moins une partie de la certitude des impôts. Cela se produit par le biais d’un échange à imposition différée, parfois appelé échange 1031.
Les règles d’un échange à imposition différée sont décrites à l’article 1031 du Code des impôts des États-Unis, qui permet de transférer certains types de biens sans que le vendeur d’origine ait à payer des impôts sur les plus-values réalisées lors de la vente. . Si le vendeur achète une autre propriété d’un type similaire dans un certain délai, généralement un maximum de 180 jours, les impôts sur le produit net sont “différés”, ce qui signifie que le vendeur n’a pas à les payer à ce moment-là. C’est le cas tant que le bien de remplacement est acquis à des fins commerciales ou d’investissement.
L’échange à imposition différée est le plus souvent utilisé pour l’achat et la vente d’immeubles de placement immobilier, bien qu’il ne se limite pas aux biens immobiliers. Il n’y a pas non plus de limite légale au nombre de fois qu’un échange à imposition différée peut être utilisé, ce qui en fait l’un des moyens les plus puissants pour les investisseurs immobiliers de créer de la richesse.
Avant 1984, les règles régissant les échanges avec report d’impôt étaient beaucoup plus strictes qu’elles ne le sont aujourd’hui. La vente de la première propriété et l’achat de la seconde devaient avoir lieu presque simultanément. De plus, les propriétés à utiliser dans l’échange devaient être de « même nature », ce qui signifiait qu’elles devaient être très similaires. Si la propriété vendue était un centre commercial linéaire de 10 unités, par exemple, la propriété achetée devait également être un centre commercial linéaire de 10 unités.
Depuis 1984, les lignes directrices ont été assouplies de sorte qu’une propriété “similaire” peut signifier des biens immobiliers de tout type – terrains, bureaux, appartements, maisons unifamiliales, etc. Les restrictions sont que la propriété doit être située aux États-Unis. , et que le bien acheté par l’investisseur doit avoir une valeur comprise entre 95% et 200% du prix de vente du bien que l’investisseur vend dans le cadre de l’échange. Le bien de remplacement doit également être identifié dans les 45 jours suivant la vente du premier bien, faute de quoi l’échange à imposition différée ne pourra pas avoir lieu.