Un impôt futur sur le revenu est une partie de la dette fiscale dont la perception est différée ou retardée jusqu’à un certain moment dans le futur. Ce type de report peut survenir en raison de différences entre la façon dont une entreprise calcule les impôts sur ses revenus et les méthodes utilisées par un organisme fiscal pour calculer le montant des impôts dus pour une période donnée. La différence entre les résultats de l’utilisation de ces différentes méthodes se traduit par des impôts qui peuvent ne pas être payés dans la période en cours, mais qui sont évalués et considérés comme dus dans une période future.
L’un des facteurs pouvant mener à une sorte d’arrangement fiscal futur est lorsque les déductions calculées sur le revenu net d’une entreprise au cours d’une année d’imposition donnée sont considérablement inférieures aux déductions calculées sur le revenu imposable pour la même période. Ce genre de situation peut prévaloir lorsque l’entreprise subit une sorte de perte nette au cours d’une année et doit répartir cette perte sur plus d’une période fiscale. Cela signifie que l’entreprise peut payer des impôts en fonction du revenu imposable et ne réclamer qu’une partie de la perte une année, puis réclamer le reste de la perte l’année suivante, lorsqu’il y a des gains nets. Cela permet de compenser une partie de ces gains nets l’année suivante et ainsi de réduire le montant des impôts dus.
L’impôt sur le revenu futur peut également être positif au lieu de négatif. Cette situation peut se produire lorsque le revenu imposable est inférieur au revenu net, créant une différence dans les calculs utilisés par l’entreprise et une agence fiscale pour calculer l’impôt dû. En conséquence, il est possible que l’entreprise doive des impôts supplémentaires sur ce même revenu, cette dette étant reportée à la période fiscale suivante. Lorsque tel est le cas, la différence identifiée comme l’impôt futur sur le revenu doit être suivie et comptabilisée dans les registres financiers de l’entreprise, ce qui permet de s’assurer que les impôts sont payés dans les délais accordés par l’agence du revenu.
La présence d’impôts futurs ne signifie pas nécessairement que les méthodes de tenue de livres ou de calcul des impôts étaient erronées d’une manière ou d’une autre. Selon ce qui se passe en termes de revenu imposable par rapport au revenu net, la situation peut en fait être à l’avantage de l’entreprise. Cela est particulièrement vrai lorsque les pertes d’une année peuvent être reportées pour compenser les gains de l’année suivante, contribuant ainsi à réduire le montant des impôts que l’entreprise doit payer sur les revenus générés.