Un guide d’audit est un manuel écrit contenant des directives ou des instructions spécifiques pour la réalisation d’un audit. Ces guides sont généralement spécifiques aux industries ou secteurs d’activité, tels que les sociétés de courtage, les sociétés de financement et les compagnies d’assurance. Les guides d’audit peuvent être basés sur les principes du cadre comptable national ou sur les réglementations gouvernementales relatives à des industries ou secteurs commerciaux spécifiques. Les auditeurs utilisent ces guides pour évaluer les opérations financières ou commerciales d’une entreprise et déterminer s’il existe des violations ou des faiblesses importantes dans les informations internes ou externes de l’entreprise.
Un guide d’audit peut être élaboré pour chaque type d’audit effectué par un cabinet d’experts-comptables ou une autre organisation. Les types courants d’audits comprennent les audits financiers, de conformité ou opérationnels. Le guide d’audit peut être utilisé par les auditeurs internes employés directement par l’entreprise ou par les auditeurs publics qui réalisent des audits externes. Les guides d’audit interne et les guides d’audit externe diffèrent généralement dans leur champ d’évaluation des informations de l’entreprise. Les audits internes sont généralement moins formels et destinés uniquement à la direction. Un guide d’audit externe est souvent utilisé pour évaluer les informations de l’entreprise à diffuser aux parties prenantes externes de l’entreprise.
Un guide d’audit interne teste généralement les contrôles internes que les entreprises mettent en œuvre pour protéger leurs informations commerciales et financières. Les contrôles internes peuvent limiter le nombre de tâches qu’une personne peut accomplir au sein de l’entreprise, restreindre l’accès aux informations sensibles de l’entreprise ou des clients, garantir que l’entreprise respecte les exigences en matière de désignations professionnelles ou satisfait à des exigences gouvernementales et légales spécifiques. Les responsables comptables sont souvent chargés d’élaborer le guide d’audit interne et de s’assurer que le guide couvre toutes les fonctions commerciales importantes de l’entreprise.
Les guides d’audit externe sont généralement élaborés conformément aux principes comptables nationaux, aux réglementations du secteur, aux directives des organisations tierces ou à d’autres normes diverses. Un guide d’audit externe basé sur le cadre spécifique ou l’ensemble de principes est souvent considéré comme faisant autorité dans ce secteur particulier. Les guides d’audit extra-financier externe peuvent également être utilisés comme référence lors de l’évaluation des opérations de l’entreprise par rapport au leader de l’industrie. Ces guides couvrent souvent des sujets commerciaux techniques et peuvent nécessiter la préparation d’un avis d’audit officiel une fois l’audit terminé.
Les entités gouvernementales peuvent également faire l’objet d’audits d’organisations indépendantes du secteur privé qui auditent et évaluent l’utilisation des fonds des contribuables collectés par l’entité. Les audits gouvernementaux peuvent utiliser un guide d’audit spécial basé sur les normes comptables gouvernementales. Des normes comptables gouvernementales distinctes peuvent être utilisées pour les administrations fédérales, étatiques ou locales, selon les informations auditées. Les guides d’audit du gouvernement examinent généralement la manière dont la municipalité sépare les reçus fiscaux utilisés pour payer les services publics. Ces informations peuvent être publiées dans un rapport conformément aux normes ou exigences comptables du gouvernement.