La forme d’imposition la plus reconnaissable est un impôt direct; quelque chose qui est payé directement par un individu, comme les impôts sur le revenu et la propriété. En revanche, un impôt indirect est perçu par un intermédiaire qui le reverse ensuite à l’organisme compétent. Le montant de la taxe payée est ajouté au coût de l’article et indirectement répercuté sur le consommateur. Dans certains cas, le consommateur peut même ne pas être au courant de la taxe, mais il la paie quand même par le biais d’une augmentation du coût des marchandises.
L’impôt indirect le plus évident est peut-être la taxe de vente au détail. Il s’agit généralement d’un pourcentage du coût d’un article qui est ajouté au prix au moment de la vente. Aux États-Unis, la taxe de vente n’est pas facturée tant que le produit n’est finalement pas vendu à un utilisateur final ; les marchandises en gros et les marchandises achetées pour la revente sont exonérées. Le détaillant qui vend l’article perçoit la taxe auprès du client et la remet à l’autorité fiscale. Aux États-Unis, la taxe de vente est prélevée par les États et les municipalités locales.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également connue sous le nom de taxe sur les biens et services (TPS), est une autre forme populaire d’impôt indirect. Celle-ci a d’abord été utilisée en France pour remplacer la taxe de vente traditionnelle, et s’est rapidement répandue dans toute l’Europe. Dans le cadre du système de TVA, la taxe est perçue à chaque étape du processus de production et est basée sur le montant de la valeur ajoutée à l’article à ce stade.
La taxe d’accise est une autre taxe indirecte utilisée dans le monde entier. Ceci est prélevé sur des articles spécifiques, tels que l’essence, l’alcool, les cigarettes ou les jeux de hasard. Aux États-Unis, on les appelle parfois une taxe sur le péché ; ils ne sont évalués qu’en fonction d’éléments que certaines personnes considèrent comme des vices. Ceux-ci fournissent une forme lucrative de revenus aux gouvernements.
Un droit de timbre est un impôt indirect qui est évalué sur certains documents, tels qu’un connaissement, une police d’assurance ou un billet à ordre. Au Royaume-Uni, divers droits de timbre sont facturés lors de l’achat ou du transfert d’actions ou lors de l’achat d’un bien immobilier au-delà d’une certaine valeur. En Inde, ceux-ci sont également requis pour la plupart des contrats.
Aux États-Unis, le travail et les services ne sont pas soumis à taxation, mais ce n’est pas le cas dans tous les pays. L’Inde taxe toutes les activités de main-d’œuvre et de services, y compris le commerce, la fabrication et l’importation. La taxe est considérée comme un coût de production et affecte le prix final du produit. Bien que le consommateur puisse ignorer les taxes réelles en jeu, il les paie toujours indirectement.
De nombreux pays imposent également des tarifs ou des droits sur les marchandises importées dans leur pays. La façon dont ceux-ci sont évalués varie considérablement et est également influencée par les traités internationaux ou les blocs commerciaux. Le consommateur moyen ne sait généralement pas quels tarifs ont été imposés sur les produits qu’il achète. Cependant, le coût a été intégré au prix de détail final des articles, c’est donc lui qui paie en fin de compte cette taxe indirecte.
Déterminer les avantages et les impacts économiques de la fiscalité est un processus beaucoup plus complexe que de simplement considérer les taxes qui sont apparentes pour le consommateur. Les entités gouvernementales devraient évaluer si l’imposition d’une taxe indirecte sur un produit ou un processus augmentera les revenus sans trop déprimer la demande pour ce produit. Si la demande diminue de manière trop importante, le revenu total réalisé diminuera en raison de la perte de ventes. Les entreprises doivent également tenir compte de l’impact global de la fiscalité indirecte lorsqu’elles envisagent de développer des activités dans un lieu particulier.